Efectos de las notas por pagar en el flujo de efectivo

Una nota por pagar es una deuda que se establece con un acuerdo escrito, como un préstamo bancario. La cuenta de pagarés en la sección de pasivos del balance representa el monto total que una empresa debe por estas deudas en particular. Los aumentos y disminuciones a esta cuenta aumentan y disminuyen el flujo de efectivo de una pequeña empresa, respectivamente. Cuando una empresa realiza ajustes en la cuenta, informa los efectos en el estado de flujo de efectivo.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo enumera los flujos de efectivo de una empresa, los flujos de efectivo y el flujo de efectivo total para un período contable. Consta de tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. El flujo de efectivo total es igual a las entradas de efectivo totales menos las salidas de efectivo totales de cada sección. Los flujos de efectivo relacionados con los documentos por pagar afectan las secciones de financiamiento y actividades operativas del estado.

Aumento de las notas por pagar

Cuando una empresa toma un nuevo préstamo o nota, aumenta la cuenta de pagarés en el balance. Esto aumenta su flujo de caja porque recibió dinero del préstamo. Una empresa reporta esta cantidad como una entrada de efectivo en la sección de actividades de financiamiento del estado de flujo de efectivo. Por ejemplo, si su pequeña empresa incrementa los pagarés pagaderos en $ 10, 000 después de obtener un nuevo préstamo, usted reportaría un ingreso de efectivo de $ 10, 000 en la sección de actividades de financiamiento del estado de flujo de efectivo, que eleva el flujo de efectivo total en $ 10, 000.

Disminución de las notas por pagar

Una empresa reduce su cuenta de pagarés cuando realiza un pago hacia el saldo principal de un pagaré. Este pago disminuye el flujo de caja porque la compañía está pagando dinero. Una compañía reporta el monto como salida de efectivo en la sección de actividades de financiamiento del estado de flujo de efectivo. Por ejemplo, si su pequeña empresa reduce los pagarés después de pagar $ 5, 000 para pagar el saldo principal de un préstamo, usted reportaría una salida de efectivo de $ 5, 000 en la sección de actividades de financiamiento del estado de flujo de efectivo, que reduce el flujo de efectivo en $ 5, 000.

Pagos de intereses sobre una nota por pagar

Los pagos de intereses en una nota por pagar no cambian la cuenta de las notas por pagar, pero sí reducen el flujo de efectivo de una compañía porque la compañía está utilizando su efectivo. Cuando una empresa realiza un pago de intereses, informa el monto como un flujo de salida de efectivo en la sección de actividades operativas del estado de flujo de efectivo. Por ejemplo, si realiza un pago de intereses de $ 250 en una nota a pagar, informaría un flujo de efectivo de $ 250 en la sección de actividades operativas. Esto reduce su flujo de efectivo total en $ 250.

Consideraciones de flujo de efectivo

En general, un mayor flujo de efectivo es mejor que un menor flujo de efectivo porque le ayuda a pagar los gastos necesarios. Pero la mayoría de su flujo de efectivo debe provenir de sus actividades operativas, como la venta de productos y servicios. Una empresa que depende demasiado de las entradas de efectivo de los pagarés y otras actividades de financiamiento es menos sostenible y asume más riesgos con la deuda adicional.