Efectivo vs. Acumulación para informar ganancias o pérdidas de un negocio en el Anexo C

Cuando opera su propio negocio como propietario único o trabaja como contratista independiente, debe presentar el Anexo C con sus impuestos para calcular el ingreso o pérdida de su negocio sujeto a impuestos. El Servicio de Impuestos Internos le brinda opciones sobre cuándo se incluyen ciertos rubros de ingresos y gastos en sus impuestos, dependiendo de si utiliza el método de efectivo o el método de acumulación.

Método de efectivo

De acuerdo con la Publicación 334 del IRS, la mayoría de los propietarios únicos usan el método de contabilidad en efectivo porque es más fácil de usar. Con el método de efectivo, usted informa sus ingresos cuando recibe el pago y la mayoría de sus gastos cuando los paga. Por ejemplo, si realiza trabajos de jardinería para un cliente en diciembre de 2013 pero no se le paga hasta enero de 2014, incluye esos ingresos en su declaración de impuestos de 2014. Una excepción es cuando paga los gastos por adelantado, como el pago de una póliza de seguro de un año que cubre seis meses en el año actual y seis meses en el próximo año. En esa situación, usted deduciría la mitad del año en curso y la mitad del año siguiente.

Método de acumulación

El método de devengo cuenta los ingresos y gastos en el año en que surge la obligación, en lugar del año en que realmente se le paga o paga la factura. Por ejemplo, supongamos que configura un servidor para un cliente en diciembre de 2013 y el cliente le paga en enero de 2014. Como el trabajo se completó en 2013, cuenta esos ingresos en su declaración de impuestos de 2013, aunque no obtuvo pagado hasta enero de 2014. De manera similar, si solicita suministros en diciembre de 2013, puede cancelar esos gastos incluso si no paga la factura hasta el año siguiente. Si tiene un inventario, generalmente se le requiere usar el método de acumulación.

Diferentes empresas

Si tiene varias empresas, puede utilizar diferentes métodos para cada empresa. Sin embargo, las empresas deben estar separadas y ser distintas si desea utilizar el método de efectivo para uno y el método de acumulación para el otro. Por ejemplo, si usted es arquitecto y diseña edificios residenciales y comerciales, es poco probable que sean dos negocios separados. Pero, si realiza trabajos de arquitectura y también tiene una empresa de paisajismo, podrían ser dos negocios separados que podrían usar diferentes métodos de contabilidad.

Selección y cambio de métodos

Usted elige si desea utilizar el método de efectivo o de acumulación simplemente presentando sus impuestos el primer año utilizando uno u otro. Sin embargo, debe seguir utilizando el mismo método cada año después de eso. Si desea cambiar, debe solicitar con el Formulario 3115 y tener el IRS para aprobar el cambio. Los cambios incluyen no solo un cambio general, como pasar del método de efectivo al método de acumulación, sino también cambios en la forma en que trata los elementos importantes, como cuando considera los ingresos de grandes proyectos que vencen bajo el método de acumulación.