¿Qué estados financieros muestran la rentabilidad de una empresa?

Si bien todos los estados financieros preparados por los contadores están relacionados de alguna manera con las ganancias, la declaración de ingresos o rentabilidad es la que proporciona la mayor cantidad de detalles de ingresos y gastos y muestra las ganancias o pérdidas. Si bien todos los estados financieros de una empresa son importantes y tienen un propósito distinto, es la declaración de pérdidas y ganancias la que recibe la mayor atención. Sin embargo, una declaración de rentabilidad puede tomar varias formas, y es esencial entender cómo están preparados para realizar análisis e interpretaciones precisas.

¿Qué es un estado de ingresos?

Un estado de resultados muestra los totales de los ingresos y gastos de una empresa. Compagina todos los ingresos de la venta de bienes y servicios con todos los gastos, incluidos los intereses, la depreciación y los impuestos, necesarios para operar la empresa durante un período de tiempo específico. Estas declaraciones se pueden preparar mensualmente, trimestralmente o anualmente. Un estado de resultados tiene varias capas de rentabilidad:

Ganancias brutas
Utilidades operativas, o EBITDA (ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización)
Lngresos netos

¿Qué es la ganancia bruta?

La ganancia bruta es el ingreso derivado de la fabricación y venta de un producto o la prestación de un servicio. Se calcula restando el costo de los bienes vendidos de las ventas antes de hacer deducciones para gastos generales y administrativos. El margen de beneficio bruto se calcula dividiendo el beneficio bruto por ventas. Normalmente se presenta como un porcentaje.

El margen de ganancia bruta es una medida de qué tan bien una empresa compra materias primas y utiliza su fuerza laboral para producir y vender un producto. Los analistas comparan el margen de ganancia bruta de cada compañía con otras firmas en la misma industria para determinar su competitividad. La administración monitorea los cambios en el porcentaje de la ganancia bruta para detectar tendencias que indiquen una mejora o disminución del rendimiento.

Por ejemplo, supongamos que una empresa normalmente informa un margen de ganancia bruta del 40 por ciento, pero aumenta a 42 por ciento. ¿Que pasó? Podría deberse a que la empresa pudo aumentar los precios de venta, comprar materias primas a precios más bajos o usar su fuerza laboral de manera más productiva. Todas estas ocurrencias son buenas. Por otro lado, una disminución en el porcentaje de ganancia bruta sería motivo de alarma y requeriría que la administración encuentre la razón de la disminución y tome medidas correctivas.

¿Qué son los beneficios operativos?

Cada compañía tiene una cierta cantidad de costos generales fijos y administrativos que se deducen de las ganancias brutas para llegar a las ganancias operativas. Los gastos generales fijos son aquellos gastos que deben pagarse independientemente del nivel de ventas. Incluyen gastos fijos como el alquiler de oficinas, las primas de seguros, los sueldos del personal administrativo y los honorarios por licencias y permisos.

Las ganancias operativas son otro punto de control para evaluar qué tan productivamente una empresa está utilizando sus activos y controlando sus gastos administrativos y de gastos generales fijos. Las ganancias operativas se calculan antes de las deducciones por intereses, depreciación, amortización e impuestos, a menudo referidas por el acrónimo EBITDA.

El enfoque principal de las ganancias operativas es medir el desempeño de una empresa sin tener en cuenta su estructura financiera o sus estrategias impositivas. Por ejemplo, una empresa puede tener un alto margen de ganancia bruta y buenas ganancias operativas, pero termina con una ganancia neta baja porque la empresa pidió prestado una gran cantidad de dinero y tuvo que pagar altos costos de interés. En este caso, la compañía podría estar haciendo un buen trabajo al usar sus activos y controlar los costos, pero tener demasiada deuda para mostrar una buena ganancia.

¿Qué es el ingreso neto?

El ingreso neto es el resultado final; es la ganancia o pérdida de un negocio después de las deducciones de todos los gastos de la empresa, incluidos los costos de los bienes vendidos y los gastos generales. La ganancia neta refleja los costos de intereses de la estructura financiera de la compañía y los impuestos en que incurre de las estrategias de planificación tributaria.

El beneficio final es la cifra en la que la mayoría de los analistas y accionistas se centran en la evaluación del desempeño de una empresa. El porcentaje del beneficio neto se compara con otras compañías en la misma industria para determinar su posición competitiva.

¿Qué son las relaciones de beneficio?

Los índices de rentabilidad son métricas valiosas que se utilizan para evaluar el rendimiento y la viabilidad de una empresa. Los ratios producen un análisis más detallado de la calidad de las ganancias al expresar los gastos específicos como porcentajes del costo de los bienes vendidos o ventas. Los analistas utilizan el análisis de proporciones para buscar tendencias y como base de comparación con otras compañías en la misma industria.

¿Cuáles son los tipos de estados de ingresos?

Los contadores preparan varios tipos de declaraciones de ingresos, dependiendo del propósito y la audiencia prevista.

Auditados o no auditados : los contadores financieros preparan los estados financieros auditados utilizando principios de contabilidad generalmente aceptados y se consideran los más confiables. Las declaraciones auditadas requieren que la firma de CPA exprese una opinión sobre la exactitud de la información utilizada en las declaraciones. Los tres tipos de opiniones son no calificados, calificados y adversos. Los bancos y otros acreedores prefieren basar sus decisiones en estados financieros auditados.

Declaraciones de impuestos: muestra la menor cantidad de ingresos para pagar la menor cantidad de impuestos. Las declaraciones de ingresos para las declaraciones de impuestos aprovechan los métodos de amortización y depreciación acelerada que tienen mayores deducciones por depreciación y dan como resultado ingresos más bajos, por lo que requieren menos impuestos.

Preparado para los accionistas: los estados de ingresos preparados para el público, los analistas y los accionistas están estructurados para presentar la mejor visión posible de la compañía.

Gestión: las declaraciones preparadas para la administración utilizan los métodos contables más realistas. En cierto sentido, los estados financieros preparados para la administración están más cerca de la realidad que los estados preparados para las declaraciones de impuestos o los accionistas. La gerencia debe saber que está buscando información confiable y precisa para tomar decisiones inteligentes e informadas.

¿Qué hace un balance general presente?

Un balance muestra los activos y pasivos de una empresa en un momento determinado.

Mientras que un estado de resultados registra las actividades de una compañía durante un período de tiempo específico, un balance general muestra la condición y la calidad de los activos y pasivos de la empresa en un momento determinado. Incluye los siguientes activos:

Efectivo en bancos
Cuentas por cobrar
Inventario
Gastos pagados por anticipado
Bienes raíces
Edificios
Equipo
Inversiones

Los siguientes pasivos se enumeran en un balance:

Cuentas por pagar
Préstamos bancarios a corto plazo
Gastos acumulados
Deuda a largo plazo
Capital de los accionistas
Ganancias acumuladas acumuladas

¿Cómo se conectan las ganancias con los otros estados financieros de una empresa?

Después de que el contador contabiliza los ingresos y gastos de la empresa, la ganancia o pérdida se registra en la sección de ganancias acumuladas del balance. Cualquier distribución o dividendo de esta cuenta se detalla en el estado del patrimonio de los accionistas.

Una ganancia o pérdida afecta un poco diferente al Estado de Flujos de Efectivo. Los estados de resultados generalmente se preparan sobre la base devengada de la contabilidad. Esto significa que los ingresos y gastos se registran a medida que se incurren, no cuando el efectivo realmente cambia de manos. Debido a que un estado de resultados contiene ciertos elementos no monetarios, como la depreciación y la amortización, la ganancia o pérdida informada debe ajustarse al preparar un Estado de flujo de efectivo.

El estado de resultados es el informe más importante para muchos analistas. Muestra los resultados operativos de la empresa durante todo un año. Pero, lo que es más importante, sirve como una guía para anticipar el desempeño de la empresa en el futuro. Las empresas deben obtener ganancias continuas a largo plazo para seguir siendo competitivas y sobrevivir. Las ganancias son esenciales para financiar el crecimiento y proporcionar un rendimiento razonable a los accionistas.

La comparación horizontal de una serie de años de estados de resultados facilita la detección de tendencias positivas o negativas que pueden requerir la atención de la administración para mantener el desempeño en la pista y lograr un crecimiento a largo plazo.