¿Qué forma de organización empresarial está asociada con la doble tributación?

Organizar un negocio como una corporación puede producir muchos beneficios, como proteger a los propietarios de la compañía de la responsabilidad personal de las deudas del negocio y permitir que la compañía obtenga capital mediante la venta de acciones. La incorporación tiene sus inconvenientes, también. Uno de los más significativos es que las ganancias corporativas pueden terminar siendo gravadas dos veces por el gobierno. Sin embargo, el código impositivo ofrece a las pequeñas empresas una forma de evitar esta "doble imposición".

Impuesto único

Para comprender la doble imposición de las sociedades, es útil observar cómo se aplican los impuestos a las empresas no constituidas en sociedad, como las empresas de propiedad exclusiva y las sociedades. Las empresas no constituidas en sociedad no pagan impuestos sobre la renta. En cambio, todas las ganancias de tales negocios pasan directamente a los dueños del negocio. Un propietario único tiene un propietario, y esa persona obtiene todos los beneficios. Una sociedad asigna su beneficio a los socios según la cantidad de la empresa que posee cada socio. Los propietarios de empresas individuales y sociedades pagan impuestos personales sobre la renta sobre sus ganancias comerciales. Por lo tanto, esas ganancias se gravan solo una vez - por el impuesto a la renta personal.

Doble imposición

Una corporación es una entidad legal separada de sus propietarios, literalmente una "persona" ante los ojos de la ley. Ese estatus le otorga ciertos derechos y responsabilidades, entre ellos la responsabilidad de pagar impuestos sobre la renta. Cuando una corporación tiene una ganancia, debe pagar impuestos sobre la renta de la empresa sobre esa ganancia. Una vez hecho esto, las corporaciones comúnmente distribuyen una parte de sus ganancias después de impuestos a sus accionistas como dividendos en efectivo, y aquí es donde entra la doble imposición. Esos dividendos son ingresos para los accionistas, que deben pagar impuestos sobre la renta personal sobre ellos. Por lo tanto, el beneficio de la corporación se ha gravado dos veces: primero, el impuesto a las ganancias corporativas y luego el impuesto a las ganancias personales.

Corporación S

El código impositivo ofrece una forma para que una pequeña empresa evite la doble tributación mientras sigue disfrutando de los beneficios de la incorporación, y se declara a sí misma como una "corporación del subcapítulo S", que lleva el nombre de la sección correspondiente del código impositivo federal. Un "S corp" no paga impuestos de sociedades; en cambio, sus beneficios pasan directamente a los accionistas, como en una sociedad, y los accionistas pagan impuestos sobre la renta personal sobre ellos. También como una sociedad, la corporación S asigna las ganancias a los accionistas de acuerdo con la cantidad de acciones de la compañía que poseen.

Convertirse en un S Corp

El gobierno pretendía que el estado de la corporación S solo fuera utilizado por empresas más pequeñas. (De hecho, el código impositivo se refiere a ellos como "corporaciones de pequeñas empresas".) Por esa razón, una empresa debe cumplir ciertos criterios para calificar. En primer lugar, una corporación S puede emitir solo una clase de acciones, lo que significa que no hay acciones "preferidas". No puede tener más de 100 accionistas, y esos accionistas deben ser ciudadanos de los EE. UU., Residentes legales permanentes, fincas o ciertos tipos de fideicomisos. Para declararse una corporación del Subcapítulo S y obtener el tratamiento fiscal especial, una empresa debe presentar el Formulario 2553 con el Servicio de Impuestos Internos.