¿Qué es una declaración de impuestos fiduciaria?

Para financiar proyectos gubernamentales de infraestructura, educación, salud y otros servicios para sus ciudadanos, el gobierno recauda impuestos. Las empresas y los particulares deben pagar impuestos. Incluso el ingreso que una persona recibe póstumamente está sujeto al impuesto sobre la renta. Una declaración fiduciaria del impuesto a la renta se utiliza para informar los ingresos de patrimonios y fideicomisos, incluido el de la elección de fideicomisos para pequeñas empresas.

Estate Vs. Confianza

Cuando alguien muere, se crea una entidad legal de transición, un patrimonio. Un representante supervisa el patrimonio durante la liquidación de todos los asuntos legales del difunto. La transición de la herencia termina con la distribución de la herencia a los herederos legales del difunto. A la inversa, un fideicomiso es un acuerdo legal en el que un otorgante transfiere la propiedad legal de un activo, al fideicomisario que luego lo pasa al beneficiario. La elección de fideicomisos para pequeñas empresas es un ejemplo de esta relación. El documento de fideicomiso contiene todos los términos del otorgante que goza de discreción ilimitada. Los representantes de bienes y fideicomisos son responsables de informar los ingresos fiduciarios al gobierno.

Ingreso Fiduciario

Un fiduciario es una persona que ejecuta o administra el patrimonio de una persona fallecida o mantiene activos en fideicomiso. Los fiduciarios deben liquidar las obligaciones fiscales y otras obligaciones antes de que puedan transferir el patrimonio o fideicomiso a los herederos legales. Deben pagar impuestos por las ganancias póstumas, que pueden ser de muchas formas, incluido el salario diferido y los intereses de las inversiones. Los funcionarios tributarios tratan los ingresos postmortem como si el difunto recibiera los ingresos en vida. El impuesto a las ganancias fiduciarias se debe presentar utilizando el Formulario 1041 tanto para los fideicomisos como para los estados.

Ingreso imponible

La determinación del ingreso imponible tanto para los fideicomisos como para los estados es la misma que la de un individuo con pequeñas diferencias. El fideicomiso obtiene una deducción por la parte del patrimonio transferido a los herederos y todo lo que queda se convierte en un ingreso sujeto a impuestos para el fideicomiso o patrimonio. El fideicomiso o patrimonio paga el impuesto sobre la renta imponible aplicable al patrimonio o fideicomiso, mientras que los herederos legales pagan el impuesto sobre los activos que reciben. En comparación con un contribuyente individual, los fideicomisos y los estados reciben exenciones personales significativamente más bajas, que son de $ 600 y $ 300 respectivamente.

La elección de fideicomisos de pequeñas empresas

Se aplican reglas especiales para elegir fideicomisos para pequeñas empresas. Los ESBT son fideicomisos de otorgante, lo que significa que los beneficiarios recibieron su interés en el fideicomiso a través de un regalo o legado, que puede transferirse durante la vida del otorgante o en caso de fallecimiento. Los beneficiarios de ESBT poseen intereses en corporaciones S, que son corporaciones que transfieren ingresos y pérdidas a los accionistas con fines fiscales. Los ingresos de S Corporation se gravan a la tasa marginal más alta del fideicomiso, y no se permite ninguna deducción de la distribución de ingresos a los beneficiarios, de acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos.

Cuando archivar

Los fiduciarios pueden optar por seguir un calendario o año fiscal. Los estados y fideicomisos que siguen un año calendario deben presentar sus declaraciones de impuestos a mediados de abril; la fecha específica en 2012 es el 17 de abril. Los fideicomisos y estados que siguen un año fiscal deben presentar el Formulario 1041 antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final de cada año fiscal. Si el día 15 cae en un fin de semana o un feriado, el siguiente día hábil se convierte en la fecha de vencimiento. Los fiduciarios pueden presentar el Formulario 7004 para obtener una extensión automática de cinco meses.