¿Qué es un gasto de interés capitalizado?

Los gastos por intereses capitalizados pueden permitirle a una empresa pequeña o grande recuperar los costos asociados de obtener préstamos y líneas de crédito para producir productos para la venta u obtener propiedades para el negocio en sí. El IRS requiere que una empresa tome estas deducciones a lo largo del tiempo utilizando un método similar a la depreciación de las deducciones para activos comerciales a largo plazo.

Definición de interés capitalizado

El interés capitalizado es un tipo de activo que una empresa amortiza o deduce en el estado de resultados de la empresa. La capitalización de los intereses como un gasto comercial le permite a la compañía distribuir sus deducciones fiscales en lugar de obtener una deducción por gastos comerciales solo por un año fiscal. El IRS determina qué tipos de interés debe capitalizar una empresa grande o pequeña a través de las reglas de capitalización uniformes.

Reglas uniformes de capitalización

Una empresa debe capitalizar los intereses relacionados con la deuda igual a los costos de una empresa para producir bienes inmuebles y ciertos bienes personales. De acuerdo con la Publicación 535 del IRS, la propiedad que el negocio produce debe ser para uso en el comercio de la compañía o para la venta a los clientes. Una empresa también debe capitalizar los intereses en los costos incurridos durante el período de producción de la propiedad designada. El IRS define la propiedad designada como propiedad real, propiedad personal tangible con una vida útil de 20 años o más, propiedad personal tangible con un ciclo de producción de más de dos años o propiedad personal tangible con un ciclo de producción de más de un año si la producción El costo excede $ 1 millón.

Excepciones de capitalización de intereses

Si una empresa pequeña o grande no puede capitalizar los intereses, la compañía aún puede deducir el costo anual de los pagos de intereses en préstamos comerciales y líneas de crédito utilizando el método de efectivo. Este método le permite a la compañía hacer una deducción anual del interés real pagado, excluyendo cualquier pagaré u ofertas futuras para pagar intereses. La compañía también puede usar el método de acumulación de intereses para deducir los gastos por intereses en el año en que la compañía incurra en el cargo por intereses, independientemente de cuándo la empresa realice el pago de intereses.

Deducciones de gastos de interés no elegibles

El IRS no permite la capitalización de intereses por costos relacionados con gastos fuera de la creación del producto o por compras directamente relacionadas con la compañía. Una empresa tampoco puede deducir los gastos por intereses pagados por anticipado o los gastos relacionados con los pagos de intereses reembolsados. La empresa debe reducir los gastos de intereses capitalizados elegibles mediante los descuentos aplicados a los pagos de intereses que una empresa recibe de un prestamista. El IRS tampoco permite una deducción por los intereses devengados por el impuesto sobre la renta de la empresa o el propietario de la empresa.