¿Cuáles son algunos ejemplos de la amortización?

Amortizar sus activos intangibles es similar a depreciar los vehículos y equipos de su empresa. Usted deduce una cantidad fija del valor del activo intangible cada año durante un número determinado de años. Las reglas para amortizar sus activos intangibles se encuentran en la Sección 179 del código del Servicio de Impuestos Internos. Los activos intangibles que no están incluidos en la Sección 197 se amortizan de manera diferente. Puede usar la deducción de amortización para reducir su obligación de impuesto a la renta federal anual.

Activos Intangibles Amortizables

Su propiedad intelectual, que incluye sus marcas comerciales, patentes y derechos de autor, junto con los procesos, fórmulas, patrones, formatos y diseños que desarrolló, son activos intangibles que puede amortizar. La buena voluntad de su negocio, el valor de su fuerza laboral capacitada y experimentada y el valor de su negocio como una empresa en marcha son activos intangibles amortizables. Los activos intangibles basados ​​en el cliente, como sus listas de clientes, y los activos intangibles basados ​​en el proveedor, como su contrato exclusivo con un proveedor, son amortizables. También puede amortizar el valor de sus libros y registros comerciales, sistemas operativos comerciales y bases de datos de información.

No-Sección 197 Amortización de activos intangibles

Los activos intangibles que no están incluidos en la Sección 197 se tratan de manera diferente a los activos de la Sección 179. Algunos tipos de activos intangibles que no pertenecen a la Sección 179 son el interés que su empresa tiene en otra corporación, sociedad, fideicomiso o patrimonio. También incluye un contrato de arrendamiento o subarrendamiento existente sobre propiedad tangible y una deuda que ya existía cuando adquirió su interés en la propiedad. El interés que su empresa tiene en un contrato de futuros o en moneda extranjera son activos intangibles que no pertenecen a la Sección 197, a menos que esas actividades formen parte de sus operaciones comerciales principales. Bajo las regulaciones del IRS, los activos intangibles son tratados como activos físicos sujetos a las regulaciones de depreciación.

Reglas de Amortización del IRS

A menos que se indique lo contrario en las regulaciones del IRS, debe amortizar sus activos intangibles en un período máximo de 15 años. Debe utilizar el método de línea recta para calcular la deducción por amortización. Los activos intangibles se amortizan a su valor total ya que no hay ningún valor de rescate que deducir. Usted amortiza sus activos intangibles a partir del primer día del mes en que los puso en servicio. No puede tomar una deducción por amortización en el último mes de la vida de los activos intangibles o en el mes en que dispone del activo intangible.

Cálculo de la deducción del impuesto de amortización

Con la amortización en línea recta, amortiza el valor del activo intangible en 15 años a partir del mes en que se puso en servicio por primera vez. Si el activo se puso en servicio durante el año, divida el monto de amortización anual por 12 meses y multiplique ese monto por la cantidad de meses en que se utilizó el activo. Por ejemplo, si el valor de su activo es de $ 45, 000, divídalo por 15 para obtener su deducción anual de amortización de $ 3, 000. Divida $ 3, 000 por 12 para obtener la deducción de amortización mensual de $ 250. Si su activo se puso en servicio en julio, multiplique seis meses por $ 250 para obtener su deducción de amortización de $ 1, 500 para ese año.