¿El seguro de vida pagado de los empleados está sujeto a impuestos?

Las leyes fiscales en los Estados Unidos son extremadamente complicadas, y su aplicación a los beneficios de los empleados y al seguro de vida grupal no es una excepción. Si su pequeña empresa proporciona un seguro de vida colectivo a los trabajadores, determinar si las primas pagadas por esa póliza son gravables para sus trabajadores se basa en una serie de factores que incluyen la cantidad de cobertura y cuánto pagó el empleador versus cuánto pagó el empleado.

Fundamentos del seguro de vida grupal

Muchas compañías brindan a los trabajadores acceso a seguros de vida grupales básicos. A los empleados se les otorga una cantidad estándar de cobertura, generalmente una cantidad fija en dólares o un múltiplo del salario actual. Por lo general, no se deben cumplir los requisitos de suscripción para emitir las pólizas, lo que permite a los empleados obtener cobertura sin exámenes médicos u otras investigaciones de antecedentes.

Si la empresa no contribuye

Si el empleado paga la totalidad del costo de la cobertura de seguro de vida grupal, no hay consecuencias en el impuesto a la renta asociadas con la póliza. Aparte de simplemente proporcionar acceso al producto, el empleado no recibe ningún beneficio directo o indirecto de la empresa que pueda interpretarse como ingresos.

Si la empresa contribuye

Las primas pagadas por una cobertura de seguro de vida grupal de hasta $ 50, 000 no se consideran ingresos para el empleado y son totalmente deducibles por el empleador como un gasto comercial ordinario. Para coberturas de más de $ 50, 000, una parte de las primas pagadas por el empleador se consideran ingresos para el empleado. Usando la Tabla de primas uniformes en la Sección 79 de IRC, el monto en dólares agregado al ingreso tributable del trabajador se calcula en función de la edad del empleado y el tamaño de la póliza de seguro de vida.

Ingresos sujetos a impuestos

En la mayoría de las situaciones, no se deben impuestos sobre la renta por los ingresos del seguro de vida recibidos por los beneficiarios. Sin embargo, ciertas circunstancias dan lugar a impuestos adeudados sobre una parte o la totalidad de un beneficio por fallecimiento de la póliza de seguro de vida. Si su empleador contribuye con alguna parte de la prima y recibe cualquier parte del beneficio por fallecimiento, esa parte está sujeta a impuestos a la compañía. Si paga las primas de su seguro de vida con dinero antes de impuestos y sus beneficiarios reciben más de $ 50, 000, ese pago en exceso está sujeto a impuestos.