Cómo presentar los impuestos para un propietario de un negocio de guardería

La forma en que declara los impuestos para el propietario de un negocio de guardería depende del tipo de estructura de negocios que usa y de si es el único propietario o solo tiene un interés de propiedad parcial. La estructura empresarial es lo que dicta cómo se gravan los beneficios y qué formas requiere el Servicio de Impuestos Internos. Una vez que resuelva estos problemas, querrá asegurarse de no pasar por alto algunos de los gastos deducibles que las empresas de guardería informan comúnmente.

Negocio de guardería corporativa

Si el propietario incorpora el negocio de la guardería, su declaración de impuestos personal no se verá afectada, ya que la corporación es un contribuyente independiente que informa los ingresos y gastos en el Formulario 1120: la declaración de impuestos corporativos. La empresa es responsable de pagar el impuesto sobre las ganancias, las cuales se gravan a tasas especiales que solo se aplican a las corporaciones C Una implicación sustancial del uso de una corporación C es que el propietario o accionista está sujeto a impuestos sobre los pagos de dividendos no deducibles que toma de las ganancias que permanecen después de que se pagan los impuestos a las ganancias corporativas.

Propietario único o LLC de un solo miembro

Las empresas de guardería que son propiedad y están operadas por una sola persona, independientemente de si existe una LLC o no, presentarán los impuestos comerciales como un único propietario. Los propietarios únicos utilizan un Anexo C, o un Anexo C-EZ, adjuntos a sus 1040 para reportar por separado los ingresos, los gastos comerciales deducibles y, en última instancia, el beneficio neto que se combina con los otros ingresos reportados en el 1040.

Asociaciones, S-Corps y LLC de múltiples miembros

Cuando más de una persona es propietaria del negocio, la guardería probablemente estará estructurada como una sociedad, S-corporation o LLC de múltiples miembros, que se designa como una sociedad con fines fiscales. Esto significa que los propietarios informan una parte de las ganancias fiscales gravables del negocio en sus declaraciones personales y son responsables de pagar el impuesto sobre la renta que se encuentra en ellas. Tanto las sociedades como las S-corporaciones primero deben preparar los retornos de información, los Formularios 1065 o 1120S, que reportan el 100 por ciento de los ingresos, las deducciones, los créditos y todas las demás partidas fiscales relacionadas con el negocio de la guardería en el agregado. Los horarios K-1 se preparan para informar la asignación de cada propietario, generalmente basada en su porcentaje de propiedad, de todo lo reportado en la declaración de información. Los propietarios de las guarderías luego transfieren la información de la información de K-1 a sus declaraciones personales utilizando el Anexo E, así como otras líneas y anexos al 1040. Tenga en cuenta que el carácter de cada artículo reportado en el Anexo K-1 debe conservarse cuando los propietarios preparen sus 1040s. En otras palabras, si el Anexo K-1 informa una ganancia neta de capital a largo plazo, también debe informarse como una ganancia de capital a largo plazo en el rendimiento de un propietario.

Gastos de guardería ordinarios y necesarios

Los propietarios de instalaciones de guarderías que informan las ganancias del negocio como propietarios únicos tienen control sobre los gastos de negocios que deducen, aunque en pequeñas sociedades, LLC y S-corps, probablemente también tengan cierta influencia. Puede deducir todos los gastos que sean ordinarios y necesarios para administrar la guardería. Además de los gastos típicos, como el alquiler y el equipo de oficina, los propietarios de centros de cuidado diurno pueden descontar los costos que son específicos para su industria. Esto incluye materiales para manualidades, materiales educativos, muebles y escritorios infantiles, televisores, juegos y, si su guardería ofrece refrigerios, el costo de todas esas cajas de jugos y barras de granola.