Cómo calcular los porcentajes de balance de tamaño común

La administración de la compañía a menudo analiza los datos de los estados financieros para comprender cómo se está desempeñando la empresa en relación con el lugar en el que se encontraba históricamente y con respecto a dónde quiere ir en el futuro. El análisis de hoja de balance de tamaño común ayuda a la administración a obtener una visión rápida de las fluctuaciones en los activos y pasivos de la compañía, y le brinda a la administración la oportunidad de detectar posibles problemas antes de que los problemas se conviertan en problemas. La realización de cálculos de tamaño común para varios períodos de tiempo diferentes y la búsqueda de tendencias puede ser especialmente útil.

Porcentajes de tamaño común

Los porcentajes de tamaño común, utilizados para analizar el balance general y también el estado de resultados, son un cálculo que establece cada elemento de línea como un porcentaje de una cantidad estándar. En el balance general, establecería todos los demás elementos de línea de activos y pasivos como un porcentaje del total de activos. Ver cada elemento en términos porcentuales ayuda a la administración a detectar cambios fácilmente, como un inventario que representa un porcentaje menor de activos totales que otras compañías en la misma industria, o cuentas por cobrar que representan una porción mucho mayor de activos actuales que el promedio de la industria, por ejemplo.

Cómo calcular el tamaño común

Necesitará una calculadora para hacer el trabajo a mano, pero un programa de hoja de cálculo hace que el trabajo sea más rápido y, al mismo tiempo, le permite realizar cambios en un presupuesto o pronóstico y ver cómo los cambios afectan el resto de los datos. No hay una presentación "estándar de la industria", pero por lo general, se muestra un balance con los números reales a la izquierda y los porcentajes correspondientes a la derecha.

Comience por establecer los activos totales al 100 por ciento. En otras palabras, dividir el total de activos por sí mismo:

Línea de base de tamaño común = (activos totales / activos totales) = 100 por ciento

A continuación, divida cada otra partida en el balance general por el total de activos. Por ejemplo, digamos que una compañía tiene activos totales de $ 1, 500, 000 y cuentas por cobrar (A / R) de $ 225, 000:

$ 225, 000 A / R / $ 1, 500, 000 de activos totales = 15 por ciento

A la fecha de su balance general, A / R representa el 15 por ciento de los activos totales.

Los porcentajes proporcionan información

Para el análisis de tendencias, es útil observar la actividad de una empresa de un período de tiempo al siguiente. Por ejemplo, el inventario podría ser un porcentaje mucho mayor del total de activos este año, lo que podría significar que las mercancías de movimiento lento elegidas por la compañía deben coincidir los precios con la competencia. Además, los balances de tamaño común funcionan muy bien para comparar una empresa con sus competidores o con un estándar de la industria. Este tipo de análisis se usa a menudo cuando se realiza la diligencia debida para una adquisición, una valoración o cualquier otra transacción financiera.

La configuración de cada elemento de línea como porcentaje de ventas también estandariza los datos. Cuando se comparan dos compañías en la misma industria, incluso si son de tamaños muy diferentes, los datos de tamaño común le permiten hacer una comparación de manzanas con manzanas, porque está comparando cantidades relativas. Por ejemplo, independientemente del tamaño de una empresa, el costo de la publicidad debe ser aproximadamente el 15 por ciento de las ventas para una industria determinada.

Interpretar los resultados

El cálculo de un balance de tamaño común o un estado de resultados no requiere mucho, aparte de una calculadora o una hoja de cálculo. Encontrará que la utilidad de esta técnica proviene del análisis e interpretación de los resultados. Los programas de tamaño común, aunque no son requeridos por los estándares contables como los PCGA o los IFRS, a menudo aparecen como parte de los informes internos de administración de la compañía, y los encontrará como un informe estándar en muchos paquetes de software de contabilidad.

Digamos que su empresa estaba evaluando a un competidor para una posible adquisición, y usted compara el balance general de su empresa con el de la empresa objetivo. Usted encuentra que la compañía objetivo tiene cuentas por cobrar al 45 por ciento de sus activos totales, en comparación con solo el 20 por ciento de su compañía. Podría concluir que cualquiera de las dos compañías necesita implementar un proceso para que sus clientes paguen más rápidamente; que existe una circunstancia o problema especial que evita que los clientes paguen rápidamente; o que el área necesita más atención para resolver problemas potenciales con colecciones lentas.