Cómo calcular los gastos de intereses devengados

Muchas empresas obtienen financiamiento prestando dinero. Un prestamista emitirá un pagaré con una tasa de interés y términos de pago establecidos. Si utiliza la contabilidad de acumulación, hace un seguimiento de la cantidad de intereses que ha acumulado pero que aún no ha pagado con las entradas de ajuste al final del período.

Deuda

Su contrato de deuda, un pagaré o un contrato de bonos, especifica el monto del principal, la tasa de interés, la fecha de vencimiento y la frecuencia de los pagos de intereses. La cantidad de interés acumulado en un período es la cantidad principal multiplicada por la tasa de interés multiplicada por el factor tiempo, que es el porcentaje del año dentro del período de acumulación. El factor tiempo depende de la convención de recuento de días que utiliza el préstamo. Otro factor a considerar es si el interés es simple o compuesto.

Convención del día

El factor tiempo calcula la cantidad de interés que se acumula entre las fechas de pago de intereses adyacentes. La convención de recuento de días toma la forma del número de días en un mes dividido por el número de días en el año. Por ejemplo, la convención 30/360 establece los días en el mes en 30 y los días en el año en 360. El factor de tiempo para el período de acumulación según esta convención es 30 veces el número de meses más la diferencia en días, dividido por 360. Los prestamistas pueden elegir entre muchas convenciones de recuento de días diferentes.

Componiendo

Un préstamo de interés simple no tiene capitalización, lo que significa que no agrega el interés acumulado durante un período específico al principal para calcular el interés del siguiente período. Por ejemplo, la composición diaria requiere que agregue el interés acumulado de ayer al principal de hoy para calcular el interés de hoy. Cuanto más rápidamente aumenta el interés, más rápido se acumula el interés. La forma más agresiva de composición es continua, lo que requiere una ecuación exponencial.

Entradas de diario

La mayoría de los sistemas contables calcularán el interés acumulado con la frecuencia que desee. Cuando hace los ajustes de fin de mes, calcula el interés acumulado del mes, carga el importe a los gastos por intereses y acredita el importe al interés pagadero. Cuando usted escribe el cheque de intereses, debe pagar los intereses por pagar y acreditar el efectivo. Si usa la contabilidad de efectivo, no usa los intereses por pagar; en su lugar, debe cargar los gastos por intereses y el efectivo en efectivo por los intereses devengados en la fecha de pago. En la fecha de pago, usted restablece el interés acumulado a cero.