Venta al por mayor vs. Venta al por menor de valor de inventario para un informe de impuestos

El seguimiento de los gastos de inventario es más que una buena práctica comercial. Se requiere una contabilidad adecuada del valor de su inventario para la declaración de impuestos. Calcular el valor del inventario puede implicar nada más que totalizar el costo mayorista de los productos vendidos al por menor y agregar los gastos asociados. A veces esto no es suficiente, en cuyo caso debe tener en cuenta el precio minorista esperado al calcular el valor de inventario.

Normas de valoración de inventario

El Servicio de Impuestos Internos dice que las empresas deben determinar el valor de inventario de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. A su vez, los estándares GAAP requieren el uso del costo original de adquirir un artículo de inventario o el valor de mercado, el que sea menor. Por lo general, es necesario utilizar el valor de mercado como una alternativa al costo de adquisición cuando los bienes están desactualizados o dañados, o cuando el precio de mercado ha disminuido.

Coste de bienes

Las empresas registran el valor de inventario para el principio y el final del año fiscal. Cuando se usa el costo original, puede ser simplemente el precio al por mayor pagado por la mercancía más las asignaciones para el transporte, la rotura normal y otros gastos incidentales. El cálculo del costo es más complicado para las empresas manufactureras, ya que debe agregar mano de obra y gastos generales al precio pagado por las materias primas para calcular el costo de los productos terminados. En cualquier caso, esta información de costos se utiliza para calcular el costo de los bienes vendidos para el año. Los COGS se definen como compras totales más el valor del inventario inicial menos el valor del inventario final. Los COGS se restan de los ingresos en el estado de resultados como parte de la determinación de los ingresos imponibles de una empresa.

Usando un valor de mercado más bajo

Los estándares GAAP establecen límites cuando una empresa anota el inventario desde el costo hasta un valor de mercado más bajo. Un castigo excesivo causaría que la empresa subestime sus ingresos a efectos fiscales, algo de lo que el IRS no tiene una visión clara. GAAP define el valor de mercado como el costo de reemplazo actual de un artículo hasta el valor neto realizable, pero sin excederlo. El valor neto realizable generalmente es el precio minorista real que espera obtener cuando se vende el artículo. Sin embargo, no puede anotar el valor de inventario en una cifra que sea menor que el valor neto realizable menos el margen de beneficio habitual para el artículo. Además, no puede utilizar el menor costo o valor de mercado cuando el inventario se valora utilizando la contabilidad de último en entrar, primero en salir, cuando se utiliza la cobertura para protegerse contra pérdidas o si existe evidencia de un precio de mercado más bajo por la buena voluntad. Recuperar y así borrar la pérdida de valor de inventario.

Implicaciones fiscales

Cuando se anota el inventario para su negocio utilizando un valor de mercado inferior al costo original, significa que se resta una cantidad menor del total anual del inventario inicial más las compras. Esto resulta en una cifra mayor para el costo de los bienes vendidos. Cuando se restan los COGS de los ingresos netos, se reduce la ganancia bruta. Por lo tanto, el negocio termina con un ingreso imponible reducido y una factura de impuestos más baja.