Cómo estimar para un presupuesto flexible

Las empresas preparan presupuestos para estimar futuros ingresos y gastos. Los presupuestos también pueden usarse retrospectivamente para comparar los ingresos y gastos reales con las cifras presupuestadas. Por lo tanto, el presupuesto se utiliza tanto para predecir lo que podría suceder como para evaluar lo que realmente hizo la compañía con sus finanzas. Comprender qué tan bien se desempeñó el negocio con respecto a las cifras presupuestadas es el trabajo del presupuesto flexible.

Presupuesto estático frente a flexible

Cuando la mayoría de la gente piensa en el presupuesto, tienen en mente la idea de un presupuesto estático. Este es el presupuesto basado en las cifras proyectadas, preparado antes del inicio del período. En otras palabras, un presupuesto estático es un presupuesto "estimado" o "planificado". Un presupuesto flexible, por otro lado, es una herramienta para evaluar el desempeño. No se puede preparar antes del inicio del término del presupuesto, sino que se ajusta a lo largo del período del presupuesto para tener en cuenta los resultados reales. La estimación de un presupuesto flexible requiere que la empresa se pregunte a sí misma cuál hubiera sido el presupuesto estático si se hubieran tenido en cuenta todos los factores que ahora se conocen.

Varianza y Propósitos

El propósito de preparar un presupuesto flexible es comparar "manzanas con manzanas". Supongamos que su empresa planea producir 75 brutos de un artículo en particular. A medida que las cosas avanzan, te das cuenta de que en realidad fabricarás 100 brutos del artículo. Con esto en mente, vuelve a revisar el presupuesto para reflejar los costos de producir 100 brutos en lugar de 75. Luego de esto, puedes estimar la variación del presupuesto estático, que es la diferencia entre la cantidad que originalmente presupuestaste y la cantidad que bien traído o gastado en esa partida. El "resultado final" es el ingreso menos los gastos. Una variación de presupuesto flexible también se puede calcular restando la diferencia entre una partida revisada y los resultados reales. Si realmente produce 95 brutos del artículo, por ejemplo, tendrá una ligera variación con respecto a su cifra revisada de 100 brutos.

Preparando el Presupuesto Flexible

Estimar el presupuesto flexible puede ser complicado si no está cerca del final de un período presupuestario o si no está seguro del clima económico o las proyecciones de ventas para los próximos meses. Sin embargo, una regla básica a recordar es que los costos variables presupuestados deben correlacionarse con una unidad de producción. En otras palabras, el precio de cada bien o servicio que venda debe exceder el costo de producción o fabricación si desea obtener una ganancia. Esto toma en cuenta todos sus costos fijos, como los gastos generales y cualquier otra cosa que no esté relacionada con las ventas, y luego se suma a los costos de producción. Por lo tanto, es común revisar un presupuesto de forma trimestral o incluso mensual, ya que las ventas fluctúan y los costos aumentan o disminuyen.

Tiempo lo es todo

Saber cuándo preparar un presupuesto flexible puede significar la diferencia entre actualizar constantemente su presupuesto o simplemente esperar a que el presupuesto se ejecute para obtener una imagen más precisa de las cifras presupuestadas en comparación con las cifras reales. Por esta razón, muchas empresas esperan hasta el final de un año fiscal para preparar un presupuesto flexible. Pero en este caso, lo que están preparando es en realidad una versión revisada de "qué pasaría si" del presupuesto estático. Puede ser una herramienta útil para proyectar un nuevo presupuesto, pero no ayuda a ajustar las proyecciones financieras actuales de la manera en que lo haría un presupuesto revisado de manera más consistente.