Pautas para las organizaciones caritativas

El hecho de que su grupo realice un trabajo caritativo no significa que califique automáticamente para una exención de impuestos según la ley federal de los EE. UU. Las pautas bajo la sección 501 (c) (3) del Código de Ingresos Internos son muy específicas para que un grupo califique como una organización sin fines de lucro formada con fines caritativos. El grupo puede perder su estado si viola cualquiera de estos requisitos.

Fines caritativos

Un grupo debe organizarse y operar "exclusivamente" para fines exentos como se describe en la sección 501 (c) (3). Dichos propósitos son pruebas de seguridad pública, de caridad, científicas, literarias, religiosas, apoyo a la competencia deportiva nacional o internacional de aficionados y prevención de la crueldad con niños o animales. El IRS señala que el término caritativo se usa en el código para referirse a su "sentido legal generalmente aceptado". Los propósitos caritativos incluyen el alivio de los pobres o desfavorecidos, disminuyendo las tensiones en los vecindarios y defendiendo los derechos humanos. La definición también puede incluir promover la religión, la educación o la ciencia, y erigir obras públicas y monumentos.

Permanecer sin fines de lucro

El otro requisito clave para una organización caritativa es que ninguna de sus ganancias puede "inure" o ser distribuida a cualquier accionista individual o privado. El IRS advierte que en el caso de una organización exenta de impuestos que participa en una transacción que proporciona un "beneficio excesivo" a una persona que tiene "influencia sustancial" sobre el grupo, puede imponer un impuesto especial sobre la persona y los gerentes de la organización. Quien accedió a la transacción. Estas disposiciones, sin embargo, no excluyen el pago de salarios razonables a los empleados de una organización caritativa.

No cabildeo

Una organización caritativa podría perder su estado de exención de impuestos si una "parte sustancial de sus actividades" se utiliza para influir en la legislación. El código fiscal también prohíbe a las organizaciones exentas de impuestos participar en campañas políticas.

Registrarse en el Estado

El IRS no reconocerá la exención de un grupo a menos que el grupo esté organizado como un fideicomiso, una corporación sin fines de lucro o una asociación, con los formularios de organización adecuados archivados en un estado en el que opera. Las reglas que cubren fideicomisos y corporaciones varían de estado a estado. El IRS define una asociación como un grupo de personas que se unen para cumplir un propósito específico. La asociación debe tener un documento escrito que describa su creación y que esté firmado por al menos dos personas. Otras regulaciones o asociaciones también dependerán del estado en el que se organiza.

Presentación de estado exento de impuestos

Incluso después de que se haya organizado oficialmente en un estado, el grupo caritativo debe presentar el Formulario federal 1023, Solicitud de reconocimiento de exención, con el IRS. El grupo necesitará un Número de Identificación de Empleador federal para presentar el formulario. Las organizaciones caritativas de nueva formación deben presentar estados financieros para el año en que se aplica y un presupuesto para los próximos dos años, incluido un desglose de los ingresos y gastos.