Análisis de estados financieros para gerentes

No hay un solo método mejor para evaluar el desempeño del negocio. Cada negocio puede diferir ligeramente en operación, entorno y metodología, lo que deja muchas oportunidades de prueba y error. El análisis de los estados financieros proporciona una base principal para evaluar el desempeño del negocio y se adapta a cada negocio. Todos los propietarios y gerentes deben ser expertos en analizar los estados financieros para comprender el impacto que las decisiones comerciales tendrán en la organización.

Costo-volumen-beneficio

El análisis costo-volumen-beneficio proporciona a los propietarios y gerentes una comprensión de la relación entre los costos fijos y variables, el volumen de productos fabricados o vendidos y la ganancia resultante de las ventas. La relación financiera incluye el análisis del margen de contribución, el análisis de equilibrio y el apalancamiento operativo. Los estados financieros proporcionan los datos para realizar un análisis de costo-volumen-beneficio.

Margen de contribución

El análisis del margen de contribución permite a los administradores observar el porcentaje de cada dólar de venta restante después del pago de los costos variables, incluido el costo de los bienes, las comisiones y los cargos de entrega. Los administradores y propietarios utilizan este análisis para ayudar a determinar el precio, la combinación, la introducción y la eliminación de productos. El análisis del margen de contribución también ayuda a los gerentes a determinar cuánto incentivo usar para las comisiones y bonificaciones de ventas. La comparación de cada producto ofrecido brinda la oportunidad de ver la rentabilidad y la combinación de productos.

Punto de equilibrio

El análisis de punto de equilibrio considera el volumen de ventas en el que los costos fijos y variables son uniformes. Los propietarios y gerentes deben considerar dos figuras primarias al calcular el punto de equilibrio. Primero, el margen de utilidad bruta, que es el porcentaje de ventas remanentes después del pago de los costos variables. Y costos fijos, incluyendo administración, oficina y mercadeo. Los estados financieros proporcionan los dos conjuntos de datos necesarios para calcular el volumen de equilibrio.

Apalancamiento Operacional

Cada modelo de negocio contiene un apalancamiento operativo ligeramente diferente, que compara la cantidad de costos fijos con las ventas. Las empresas con costos fijos más altos experimentarán un mayor multiplicador en su apalancamiento operativo, lo que indicará menos resultados de crecimiento de ventas en más ganancias. Sin embargo, lo mismo es cierto para las pérdidas, donde las pequeñas reducciones en las ventas aumentan exponencialmente las pérdidas netas. Menos apalancamiento operativo resulta en un menor crecimiento de la utilidad neta.

Coeficientes financieros

Una relación financiera expresa una relación matemática entre dos o más conjuntos de datos de estados financieros y comúnmente muestra la relación como un porcentaje. La rentabilidad, la solvencia, el apalancamiento, la rotación de activos y la liquidez comprenden las cinco categorías de relación estándar. Los gerentes y los propietarios deben revisar los ratios de período a período, determinando dónde existen tendencias desfavorables. Después de revisar las tendencias, comparen los índices con los estándares de la industria, que los gerentes pueden adquirir de una variedad de fuentes, incluidas las organizaciones específicas de la industria y la Asociación de Gestión de Riesgos, o RMA (ver Recursos).