Reglas de deducción de nómina de retención federal

Las reglas que rigen las retenciones de impuestos sobre la nómina de los empleados llenan un folleto del Servicio de Impuestos Internos de 67 páginas lleno de tablas y letra pequeña. El IRS publica una versión actualizada de la Publicación 15, Circular E, la Guía de Impuestos del Empleador cada año porque no solo hay muchas reglas, sino que a veces cambian. Los servicios de nómina y algunos programas de nómina se mantienen actualizados con estas reglas y lo ayudarán a retener los impuestos correspondientes de la paga de cada empleado.

Documentación

Cada uno de sus empleados tiene que llenar un Formulario W-4. El W-4 contiene el nombre legal de su empleado, el número de seguro social, el estado civil, el número de asignaciones, los montos adicionales de retención y el estado de exención. Esta es la información que necesita para calcular la retención de impuestos federales para cada empleado. Mantenga una copia firmada del W-4 de cada empleado en el archivo. Si no tiene un W-4 para un empleado, obtenga uno antes de configurarlo para la nómina, porque si el IRS decide auditar a su compañía, le solicitarán estos formularios.

Impuestos federales

Use las tablas en la Publicación 15 del IRS, Circular E, para calcular la cantidad de impuestos que retiene para cada empleado. Su empleado imaginario, Joe Smith, lo ayudará a comprender los pasos involucrados en el cálculo de la retención de impuestos federales de cada empleado. Usted le paga a Joe Smith $ 1, 000 por semana. En su formulario W-4, marcó "casado" en la línea 3, y tiene cinco asignaciones en la línea 5. Multiplique sus cinco asignaciones por el subsidio de retención semanal del IRS, que es de $ 75, a partir de la fecha de publicación, para obtener una retención total asignación de $ 375. Reste la asignación de retención, $ 375, del pago semanal de Joe, $ 1, 000, para obtener $ 625, que es su ingreso después de la asignación. Vaya a la Tabla 1 (b), la tabla de personas casadas para un período de pago semanal. Joe's $ 625 después El ingreso de la asignación cae entre $ 503 y $ 1, 554 en la tabla. Según la tabla, cada período de nómina retiene $ 34.30 más el 15 por ciento de cualquier ingreso de más de $ 503. Resta $ 503 de $ 625 para un total de $ 122. Multiplica $ 122 por 15% para $ 18.30. Agregue $ 18.30 a $ 34.30 para obtener la cantidad de retención por período de pago de Joe, que es de $ 52.60 por semana. Sí, esto es lo que debe hacer para que cada uno de sus empleados calcule manualmente la cantidad de retención de impuestos federales.

FICA

Calcule FICA utilizando la renta imponible. La retención de FICA consiste en impuestos del Seguro Social más impuestos de Medicare. Use las cifras de la Publicación 15 para calcular la tasa de retención de la Seguridad Social sobre los ingresos sujetos a impuestos hasta el límite base. Al momento de la publicación, esta tasa es de 6.2 por ciento y el límite base es de $ 113, 700. Retenga los impuestos de Medicare usando la tarifa plana de Medicare de la Publicación 15. La tasa es de 1.45 por ciento en ingresos hasta $ 200, 000 y 0.9 por ciento en ingresos por encima de $ 200, 000. Medicare no tiene límite de base. Los empleados son responsables de la mitad de su obligación FICA. Su empresa debe igualar el pago de FICA para pagar la otra mitad de la obligación de cada empleado.

Retenciones

Nunca gaste los impuestos que retiene de la paga del empleado porque no pertenece a su compañía. Las retenciones de impuestos federales que usted retira del pago de su empleado pertenecen al IRS. Durante el tiempo entre la retención de impuestos y el envío del dinero al IRS, estos impuestos retenidos representan una responsabilidad para su compañía.