Ejemplos de planes de contribución definida no calificados para empleadores

Cuando un empleador desea proporcionar beneficios adicionales a los ejecutivos, pero no desea proporcionar estos mismos beneficios a los empleados de rango y registro, el empleador debe establecer un plan no calificado para el ejecutivo. Estos planes, a veces denominados planes de contribución definida no calificados, permiten que el empleador proporcione un beneficio de jubilación especialmente diseñado para empleados clave dentro de la empresa, a la vez que evita las reglas de discriminación en la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación. Todos los planes no calificados se financian con dólares después de impuestos.

Anualidad no calificada

Las anualidades son pólizas de seguro establecidas y de propiedad de la compañía. El empleador suele ser el único contribuyente al plan, aunque nada impide que los empleados pospongan la compensación al plan. Se deposita una cantidad fija de dinero en la compañía de seguros. Luego, la aseguradora invierte este dinero en la cuenta general de la compañía de seguros o el empleador elige de una canasta de fondos mutuos que posee la aseguradora. La cuenta general paga una tasa de interés fija, mientras que los fondos mutuos no garantizan ninguna devolución del dinero. Cuando se retira dinero del plan, el empleado paga impuestos sobre la parte del ingreso que representa la contribución del empleador al plan, así como el interés sobre todas las ganancias de inversión, independientemente de la fuente de las contribuciones. Las contribuciones del empleado no se gravan cuando se retiran. Las anualidades se pueden convertir en pagos mensuales garantizados o se pueden utilizar como una cuenta de ahorros o jubilación en el momento de la jubilación.

Seguro de vida en dólares divididos

Se puede comprar una póliza de seguro de vida con valor en efectivo para un ejecutivo en virtud de un acuerdo de dólar dividido. Con este tipo de plan no calificado, el empleador financia una parte o la totalidad de una póliza de seguro de vida para el ejecutivo. El ejecutivo es dueño de la política y firma un acuerdo con el empleador sobre los términos de los pagos de primas y lo que el empleador recibe del acuerdo. Algunos empleadores requieren que el empleado trate las primas como un préstamo. Si este es el caso, el empleado debe reembolsar al empleador las primas que el empleador pague en nombre del empleado con intereses. En otros casos, el empleado no reembolsa las primas. Bajo este acuerdo, el IRS trata las primas como ingresos gravables para el empleado. En la jubilación, cualquier valor en efectivo acumulado en la política se utiliza para complementar los ingresos de jubilación del empleado. El valor en efectivo se convierte en pagos mensuales garantizados mediante una póliza de anualidad o los fondos se toman prestados directamente del valor en efectivo del seguro de vida.

Planes de bonos ejecutivos

Los planes de bonificación para ejecutivos se detallan en la Sección 162 del Código de Ingresos Internos. Estos planes, a veces denominados como planes de bonificación 162, son una manera de que los empleadores ofrezcan beneficios de jubilación a los ejecutivos al aportar una cantidad fija de dinero cada año (o cada mes) o una Cuenta de inversión en nombre del empleado. Algunos empleadores utilizan un seguro de vida con valor en efectivo, pero esto no es obligatorio. El empleado y el empleador firman un acuerdo que estipula cuándo el empleado puede usar los fondos. Generalmente, el empleador hace todas las contribuciones al plan. El empleado paga impuestos sobre todas las contribuciones cuando el empleador las hace.

Planes de compensación diferida

Los planes de compensación diferida permiten a los empleados diferir parte de su salario para uso futuro. El empleador difiere el salario del empleado e invierte este dinero en una cuenta de inversión. Algunos empleadores optan por utilizar un formato "no financiado". Esto significa que el empleador simplemente promete pagarle al empleado beneficios futuros sin tener que apartar dinero para el empleado. El dinero es gravable para el empleado solo cuando lo recibe.