Estándares de evaluación y auditoría para el control interno sobre informes financieros

Los controles internos son una función comercial específica que se utiliza para salvaguardar las transacciones y la información financiera de una empresa. A menudo, se requiere que las organizaciones más grandes implementen controles internos basados ​​en la industria de su negocio, el tamaño operacional y otros factores determinantes. Las compañías a menudo evalúan o auditan sus controles internos para garantizar que protejan adecuadamente la información financiera de la compañía.

Hechos

Las auditorías de control interno a menudo evalúan la cantidad de control que los gerentes tienen sobre sus procesos financieros o contables. Los escándalos contables de 2001 y la legislación posterior del Congreso (Ley Sarbanes Oxley de 2002) han aumentado la importancia de evaluar y auditar los controles internos. Estos controles también limitan la cantidad de acceso que ciertas personas tienen sobre la información contable o la cantidad de procesos contables que los contadores pueden completar en las operaciones comerciales. Los empleados que realizan múltiples funciones contables, como contar efectivo, escribir depósitos o llevar dinero al banco y depositar depósitos en el libro mayor, tienen una mejor oportunidad de participar en actividades fraudulentas.

Los tipos

Los estándares de evaluación y auditoría para los controles internos pueden incluir qué individuos tienen autoridad sobre el proceso de información financiera, las operaciones comerciales específicas para recopilar información financiera, las pautas reglamentarias para el departamento financiero de la empresa, una revisión del diseño y la implementación de controles internos y un proceso de la empresa. Para corregir debilidades financieras materiales. Estas normas se pueden utilizar para el proceso de auditoría interna o externa, dependiendo de si la auditoría se lleva a cabo en beneficio de la administración o de partes interesadas externas de la empresa.

Propósito

Los controles internos generalmente caen dentro de un grupo de estándares de auditoría para un propósito específico. Uno de los propósitos de los controles internos es garantizar que los objetivos y metas de la administración se logren a través de la información precisa y oportuna de la información financiera. Los controles también pueden evaluar la cantidad de riesgo en varias decisiones e intentar limitar los efectos negativos que los riesgos pueden tener en el logro de metas u objetivos. Los controles internos también pueden proporcionar una seguridad razonable de que la información financiera se prepara de acuerdo con las normas contables nacionales u otras agencias reguladoras.

Consideraciones

Las empresas a menudo optan por implementar controles internos sobre sus informes financieros, ya que esta información es revisada por partes interesadas de negocios externos. El uso de un controlador o gerente de contabilidad para revisar los informes financieros es otro tipo de auditoría o estándar de control interno. Las compañías utilizan este proceso de revisión para asegurarse de que toda la información se haya registrado con precisión antes de su divulgación pública. Los controladores o gerentes de contabilidad pueden requerir cambios en los informes financieros si los controles internos no registran e informan con precisión la información financiera.

Información de expertos

Las empresas de contabilidad pública o un contador público certificado (CPA) a menudo pueden proporcionar servicios de asesoramiento de gestión o garantía para las empresas que establecen controles internos. Estas personas generalmente tienen una gran cantidad de experiencia o experiencia en normas de auditoría y controles internos. Esta información profesional garantiza que los controles internos brinden una protección precisa para la información financiera o contable de una empresa.