Concursos de incentivos para empleados e impuestos sobre la renta

Los concursos de incentivos para empleados son una forma en que las empresas pueden buscar motivar a sus trabajadores. Ofrecen recompensas a los empleados que logran ciertos objetivos, o que logran mejores objetivos que sus colegas. Si una recompensa de incentivo para el empleado está sujeta a impuestos depende de la forma de la recompensa y su valor.

Los tipos

Los concursos de incentivos para empleados pueden ofrecer una cantidad de premios diferentes. Pueden ser incentivos financieros, como efectivo o opciones sobre acciones, o elementos no financieros, como premios, vales, vacaciones o regalos materiales.

Impuesto

El sitio web del IRS establece que las bonificaciones o premios recibidos por trabajos destacados se incluyen en sus ingresos. Esto incluye dinero en efectivo, bonos de regalo y opciones sobre acciones. Si la recompensa es un bien o servicio relacionado directamente con el negocio, el valor justo de mercado de dichos bienes o servicios debe incluirse en sus ingresos. El valor de todos estos se incluirá en su salario general, y su impuesto sobre la renta se cargará contra el total resultante. Las recompensas deben ser declaradas dentro del año fiscal en que se recibieron. Pero si su empleador le promete una recompensa en el futuro, no es necesario que la declare hasta que la posea.

Exención

Algunas recompensas de los concursos de incentivos para empleados están exentas del impuesto sobre la renta. Dichas recompensas deben ser bienes personales tangibles, por ejemplo, bienes materiales que son para uso personal y que no son deducibles de los costos operativos de la compañía. Dichas recompensas no se clasifican como ingresos, sino solo hasta el valor de $ 1, 600. Para cualquier recompensa por encima de esta cantidad recibida en un solo año fiscal, se debe declarar la cantidad por encima del umbral.

De minimis

Algunas recompensas de los concursos de incentivos para empleados están exentas de impuestos porque caen en la categoría de elementos de minimis. Estos son artículos que son lo suficientemente pequeños o de un valor cuyo significado es insignificante para propósitos de impuestos. Ejemplos de artículos de minimis enumerados por el IRS son: pavos o jamones festivos, un reloj de oro en el retiro, flores, estacionamiento preferencial por un mes y cenas ocasionales o feriados.

Para el empleador

Para el empleador que otorga recompensas como parte de los concursos de incentivos para empleados, también hay límites impositivos a la cantidad de dichas recompensas que se pueden cancelar contra impuestos. La Ley de Reforma Tributaria de 1986 dice que un empleador puede deducir el costo de los premios por logros otorgados al mismo empleado hasta $ 400 en un solo año fiscal. Si los premios de incentivo se otorgan como parte de un plan o programa establecido, el límite de la deducción aumenta a $ 1, 600 por empleado. Para estar exento de impuestos, el premio debe ser propiedad personal tangible, y el premio debe otorgarse como parte de una presentación significativa y no debe disfrazarse como compensación para el empleado. Para estar exento de impuestos, una recompensa de incentivo para el empleado no puede ser en efectivo, tarjeta de crédito o de crédito o un certificado de regalo. Otros artículos no exentos de impuestos incluyen viajes, vacaciones, comidas, alojamiento, entradas para el teatro o eventos deportivos y certificados de acciones.