Elegibilidad para un crédito fiscal de I + D

Su negocio no tiene que participar en el último avance tecnológico para aprovechar la investigación y el desarrollo, o I&D, el crédito fiscal. Si está trabajando en formas de mejorar su producto o proceso de producción, podría ser elegible para este crédito, que puede ayudar a su pequeña empresa a recuperar algunos de sus gastos calificados de I + D. Antes de tomar el crédito fiscal, debe asegurarse de que sus actividades cumplan con los criterios de I + D aprobados por el Servicio de Impuestos Internos.

Actividades de I + D calificadas

Para calificar para el crédito fiscal, las actividades de I + D deben ser de naturaleza tecnológica y utilizarse para desarrollar un producto o proceso nuevo o mejorado. Esto incluye los costos de su empresa para desarrollar proyectos piloto, prototipos e invenciones. Los gastos comerciales incurridos para crear fórmulas, procesos, mejorar sus productos o procesos existentes se consideran investigación calificada. Del mismo modo, sus honorarios legales para patentar los resultados de su I + D son una actividad calificada.

Actividades no cualificadas de I + D

Una serie de actividades forman parte de la I + D, pero no se pueden deducir porque no cumplen con las pautas del IRS. No puede tomar el crédito fiscal si un cliente desea que usted mejore su producto o servicio específico. Si ya obtuvo un financiamiento gubernamental, corporativo o individual para su I + D, tampoco puede duplicar y tomar el crédito fiscal. El IRS rechazará los gastos de encuestas y estudios de eficiencia o de gestión relacionados con el estado del proyecto de I + D. Cuando finaliza su I + D, no puede tomar el crédito fiscal para promocionar o publicitar su nuevo diseño o proceso. Si compra una patente para asegurar una tecnología existente, no calificará para el crédito fiscal de I + D.

Cálculo de crédito fiscal de I + D

Si su I + D cumple con las pautas del IRS, puede elegir una de las dos formas de calcular su crédito fiscal en el Formulario 6765, Crédito para aumentar las actividades de investigación. Puede detallar los costos de los salarios de sus empleados y los suministros necesarios para las actividades de I + D. Puede deducir los costos de arrendamiento o alquiler de computadoras siempre y cuando no se encuentren en sus instalaciones. No puede operar la computadora usted mismo o ser el usuario principal. Si sus gastos de I + D no justifican los costos de contabilidad adicionales, puede utilizar el método simplificado para determinar el monto de su crédito fiscal.

Actividades farmacéuticas de I + D

Si su empresa está involucrada en el desarrollo de nuevos medicamentos, puede tomar el Crédito de Medicamentos Huérfanos para sus costos de I + D si cumplen con las cuatro pruebas del IRS. El medicamento debe ser desarrollado para una enfermedad o condición rara. Las pruebas de detección de drogas deben realizarse antes de la aprobación en virtud de la Ley de salud pública. La droga debe ser desarrollada para su uso entre los miembros del público. La enfermedad rara no puede afectar a más de 200, 000 personas en los Estados Unidos a menos que no haya una forma razonable de recuperar los costos de I&D a través de las ventas del medicamento.