El efecto de las deducciones de nómina antes de impuestos en el pago neto

Las deducciones antes de impuestos reducen los ingresos imponibles, ya que se deducen de la remuneración bruta antes de que los impuestos se eliminen del salario de los empleados. En última instancia, este proceso les otorga a los empleados un salario neto más alto que si los beneficios fueran después de impuestos.

Identificación

Los beneficios antes de impuestos son planes patrocinados por el empleador. Para configurar el plan, un empleador debe seguir las pautas establecidas por el Código de Ingresos Internos respectivo. Esto incluye establecer un documento del plan, dar a todos los participantes una descripción resumida del plan y mantener el cumplimiento continuo. Los planes de Pretax incluyen los planes de la sección 125 de la cafetería, como seguros médicos, dentales, de la vista, de accidentes y de vida; asistencia de adopción y cuidado de dependientes; Cuentas de ahorro sanitario. También incluyen beneficios de viaje diario, como tarifas de estacionamiento y transporte, y planes de jubilación 401 (k) calificados y individuales.

Impuestos

Antes de deducir los beneficios antes de impuestos del pago de un empleado, determine de qué impuesto están excluidos. No todos los beneficios están sujetos a las mismas exclusiones fiscales. Por ejemplo, las contribuciones antes de impuestos 401 (k) e IRA están sujetas a los impuestos de Seguro Social y Medicare, pero no a los impuestos federales sobre la renta. La mayoría de los planes de la sección 125 de la cafetería están excluidos de esos tres impuestos; sin embargo, el seguro de vida grupal a término que excede los $ 50, 000 en cobertura está sujeto a los impuestos de Medicare y del Seguro Social, pero no a los impuestos federales sobre la renta. Si los gobiernos estatales y locales imponen el impuesto a la renta estatal y local, comuníquese con las agencias respectivas para obtener aclaraciones sobre si las deducciones antes de impuestos están excluidas de los salarios imponibles.

Cálculo

Digamos que un empleado gana $ 1, 050 cada dos semanas y tiene un plan de salud en la cafetería. Ella paga $ 100 quincenalmente para el plan. Los planes de salud de la cafetería no están sujetos al impuesto federal sobre la renta ni a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, así que reste $ 100 de $ 1, 050 para llegar a $ 950, que es su salario sujeto a impuestos. Luego, calcule el impuesto federal sobre la renta y los impuestos del Seguro Social y Medicare. Si el empleado tuviera un plan de salud después de impuestos, la totalidad de los $ 1, 050 estaría sujeta a esos impuestos. Cuanto más altos son los salarios imponibles de un empleado, más impuestos paga, y cuanto más bajos son sus impuestos, menos impuestos paga. Tenga en cuenta que los salarios imponibles son iguales a los ingresos brutos menos los salarios no sujetos a impuestos menos las deducciones antes de impuestos más los beneficios imponibles. Los salarios no sujetos a impuestos incluyen reembolsos de gastos, tales como kilometraje, alojamiento y comidas.

Antes de impuestos Versus Después de impuestos

A diferencia de los beneficios antes de impuestos que reducen los salarios sujetos a impuestos, los beneficios después de impuestos no reducen los salarios sujetos a impuestos; se deducen de la paga de un empleado después de que se hayan retenido los impuestos. Los beneficios después de impuestos incluyen un seguro de salud que no califica como antes de impuestos y Roth 401 (k) e IRA.