Las desventajas del impuesto al valor agregado

El sistema fiscal de los Estados Unidos se basa en gran medida en los impuestos sobre la renta. Cuando se gana dinero, ya sea a través del trabajo, de la inversión o de la actividad comercial, el Servicio de Impuestos Internos toma una parte del mismo en forma de impuesto a la renta personal, impuesto a las ganancias de capital o impuesto a la renta comercial. Un impuesto al valor agregado es esencialmente un impuesto a las ventas nacional, aunque técnicamente se aplica a los productos a lo largo del ciclo de producción en lugar de simplemente agregarse en la venta final como un impuesto a las ventas. El IVA existe tanto en Canadá como en México, así como en muchos países europeos y se ha discutido como una opción para los Estados Unidos, aunque, a partir de la publicación, no se ha promulgado un IVA.

Gasto desalentador

Los opositores al impuesto sobre la renta a veces señalan que gravar los ingresos tiene el efecto perverso de disuadir a las personas de no obtenerlos. Si el país comenzara a gravar el gasto, podría crear un incentivo para gastar menos y ahorrar más, porque los ahorros serían libres de impuestos. Esto podría tener un efecto recesivo en la economía si el gasto disminuye significativamente.

Regresion

Los defensores de un sistema impositivo progresivo en el que cuanto más gane, más pague, se opondrán al IVA porque es inherentemente regresivo. En general, cuanto más pobre es una persona, más probable es que gaste, en lugar de ahorrar, su dinero. Esto significa que una mayor proporción de los ingresos de una persona de bajos ingresos estaría sujeta al IVA que la de los ingresos de una persona con ingresos altos.

Determinación de la política de IVA

Una de las formas de mitigar la naturaleza regresiva del IVA es ajustar los elementos que están sujetos a él. Por ejemplo, excluir la energía o el alquiler del IVA podría disminuir su impacto en las personas más pobres. Para este fin, Irlanda excluye alimentos, medicinas y ropa para niños de su IVA. Por supuesto, determinar qué artículos están sujetos al IVA y cuáles no puede convertirse en un proceso complicado que es propenso a la disputa política.

El doble whammy

Por sí mismo, un IVA no necesariamente aumenta o disminuye los ingresos fiscales del gobierno. Dependiendo de cómo se implemente, podría tener alguno de estos efectos. Sin embargo, cuando los IVA se pusieron de moda en Europa, se agregaron a los impuestos sobre la renta existentes. Esto aumentó considerablemente tanto la carga del impuesto sobre la renta como el nivel de gasto en la mayoría de los países europeos. Si se instituye un IVA sin la supresión del impuesto sobre la renta, podría tener el mismo impacto aquí.