Las diferencias en las asignaciones y distribuciones de LLC

Organizar su negocio como una compañía de responsabilidad limitada, o LLC, le brinda protección al estilo corporativo de ser personalmente responsable por las deudas de la compañía sin tener que pasar por muchas de las formalidades involucradas en el manejo de una corporación. Las ganancias de la LLC se dividen entre los propietarios a través de procesos separados llamados asignación y distribución.

Impuestos de transferencia

Una compañía de responsabilidad limitada es lo que se conoce como una entidad de "transferencia" o "transferencia" para fines fiscales. La LLC en sí no paga ningún impuesto sobre la renta sobre sus ganancias. En cambio, las ganancias "pasan" a la compañía a los propietarios, quienes las reportan como ingresos en sus declaraciones de impuestos personales. La parte de las ganancias que cada propietario reporta como ingreso debe especificarse en el acuerdo de operación de LLC. Sin embargo, por lo general, las ganancias se dividen de acuerdo con el tamaño de la participación de cada propietario en la empresa.

Asignación de beneficios

"Asignación" se refiere al proceso de determinar la parte de las ganancias de cada propietario de una LLC. Su parte asignada de las ganancias se agrega a su "cuenta de capital" en la LLC, esencialmente, el valor en dólares de su participación en la compañía. Su parte asignada es lo que usted reporta como ingresos en sus impuestos. Digamos que una LLC tiene cuatro propietarios (técnicamente llamados "miembros"), que poseen el 45 por ciento, el 35 por ciento, el 15 por ciento y el 5 por ciento de la firma, respectivamente, y la LLC reporta $ 100, 000 en ganancias en un año determinado. Bajo una asignación típica, el primer propietario sería responsable de reportar $ 45, 000 de las ganancias en su declaración de impuestos a la renta personal. El segundo propietario sería responsable de reportar $ 35, 000, y así sucesivamente. Si la compañía sufrió una pérdida neta en lugar de una ganancia, esa pérdida se asigna de la misma manera, y cada miembro obtiene una parte de la pérdida como una cancelación.

Beneficios vs. Efectivo

Los propietarios de una LLC deben declarar su parte de las ganancias como ingresos en sus declaraciones de impuestos, independientemente de que reciban alguna de esas ganancias en efectivo o de alguna otra forma. Una LLC que publica una ganancia de $ 100, 000 para el año podría decidir mantener parte o la totalidad de esa ganancia, por ejemplo, reinvertirla en la empresa o simplemente mantenerla en un día lluvioso. En ese caso, los propietarios podrían recibir menos de la parte que les fue asignada del beneficio, o incluso nada. Sin embargo, se les cobrará el mismo impuesto que si recibieran la totalidad de los beneficios asignados en efectivo.

Distribuciones LLC

Las "distribuciones" ocurren cuando la LLC en realidad distribuye efectivo o propiedad a los propietarios. Mientras las distribuciones sean proporcionales a la parte asignada de la compañía a cada propietario, las distribuciones de LLC generalmente no están sujetas a impuestos. Eso es porque los miembros ya han informado y pagado impuestos sobre todas las ganancias de la compañía. Las distribuciones se tratan como una devolución del capital que los propietarios han invertido en la empresa. Sin embargo, cuando las distribuciones están fuera de proporción con la participación de los propietarios en la empresa, esto puede tener importantes ramificaciones fiscales. En tales casos, se recomendaría a las empresas que trabajen con un contador o profesional de impuestos con experiencia en asuntos de LLC.