Pérdida de capital y propiedad única

Un propietario único es un negocio no incorporado propiedad de una sola persona. Como propietario único, los ingresos, gastos y responsabilidades de su empresa no están legalmente separados de sus ingresos, gastos y responsabilidades personales. Los propietarios únicos tienen una gran ventaja sobre los contribuyentes individuales de impuestos que no son dueños de su propio negocio: pueden hacer deducciones por pérdidas comerciales y gastos en sus declaraciones de impuestos.

Cancelación de pérdidas de capital

Cuando vende una inversión u otro tipo de activo comercial por un precio inferior al que pagó, incurre en una pérdida de capital. Las pérdidas de capital se tratan de manera diferente de las deducciones ordinarias. Las pérdidas de capital solo se pueden utilizar para compensar las ganancias de capital que ganó cuando vendió un activo por un precio más alto del que pagó originalmente. Si no tiene ninguna ganancia de capital, no puede deducir pérdidas de capital en sus declaraciones de impuestos.

Pérdidas de capital a largo y corto plazo

El Servicio de Impuestos Internos trata las pérdidas de capital a corto y largo plazo por separado. Si mantuvo un activo por más de un año antes de venderlo, cualquier pérdida en que incurra debe registrarse como una pérdida de capital a largo plazo. Si fue propietario de su activo por menos de un año, debe registrar su pérdida como una pérdida a corto plazo. Las pérdidas de capital a largo plazo solo pueden usarse para compensar las ganancias de capital a largo plazo y las pérdidas a corto plazo solo pueden usarse para compensar las ganancias a corto plazo.

Pérdidas de Capital Calificadas

Prácticamente todo lo que posee que tiene valor se considera un activo de capital. Esto incluye propiedad, vehículos, equipo de oficina y maquinaria. Para reclamar una pérdida de capital en la venta de un activo, debe estar relacionado con su negocio. Por ejemplo, no puede reclamar una pérdida de capital en la venta de su computadora personal a menos que la use principalmente para fines comerciales. La única excepción a esta regla son las inversiones financieras, como las acciones y los bonos, que pueden incurrir en pérdidas de capital tanto para los propietarios de negocios como para los individuos.

Pérdidas ordinarias

Si no tiene suficientes ganancias de capital que puedan ser compensadas por las pérdidas de capital en las que incurrió, es posible que pueda deducir algunas de sus pérdidas comerciales como pérdidas ordinarias. Por ejemplo, si un cliente que no pagó su factura le debe dinero, puede reclamar una pérdida comercial ordinaria, que puede deducirse independientemente de si tiene alguna ganancia que compensar. Siempre que pueda estimar razonablemente su pérdida, puede reclamarla como una pérdida ordinaria cuando presente sus declaraciones.