¿Qué sucede cuando una empresa toma una pérdida?

Las empresas existen para ganar dinero, no para perderlo, pero en algunos años, tomar una pérdida simplemente no puede evitarse. Cuando eso sucede, los propietarios de negocios tienen diferentes opciones, según la estructura de la empresa, el aspecto de sus estados financieros anteriores y lo que espera ver en un futuro próximo. El Servicio de Impuestos Internos permite que una empresa utilice estas pérdidas para reducir las obligaciones tributarias actuales, pasadas y futuras, hasta cierto punto.

Devoluciones individuales

Muchas pequeñas empresas, especialmente las que se están iniciando, están estructuradas de manera que permiten a sus propietarios y accionistas incorporar pérdidas de negocios en sus presentaciones personales. Un propietario único paga los impuestos comerciales junto con su declaración de impuestos individual, incluidos sus ingresos junto con los suyos en su formulario anual 1040. Si su negocio sufre una pérdida, se deduce de sus otros ingresos durante el año o de otros miembros de la familia en una declaración conjunta. Las empresas que operan como una LLC, una corporación S o una sociedad operan de manera similar, con ganancias y pérdidas tomadas de las devoluciones personales de los accionistas en lugar de una rentabilidad para la empresa como su propia entidad.

Pagarlo hacia adelante (o hacia atrás)

Si las pérdidas de su negocio superan todos sus ingresos de todas sus otras fuentes, está operando con una pérdida operativa neta, a menudo abreviado como NOL. Esto ocurre cuando sus pérdidas declaradas en su formulario del Anexo C como propietario único, o la cantidad transferida a su declaración personal de una LLC, Sociedad o Sociedad, lo deja con un ingreso bruto ajustado negativo. Agregue nuevamente cualquier deducción no comercial que exceda su AGI, como por ejemplo, exenciones personales, donaciones caritativas o pérdidas de capital no empresarial. Si ese número sigue siendo negativo, puede devolver la pérdida hasta por dos años, solicitar un reembolso o presentar una declaración enmendada y eliminar la pérdida restante de ese ingreso. También puede adelantar una pérdida de hasta 20 años.

C Corporaciones

En una corporación C, las pérdidas pertenecen a la corporación más que a un individuo. Por lo tanto, no puede pasar pérdidas a sus accionistas para pasar a través de sus rendimientos individuales. En cambio, una corporación C debe devolver las pérdidas contra ganancias anteriores o avanzar hasta que tenga suficientes ingresos para deducir las pérdidas del año anterior. Cualquier monto de prórroga debe figurar en el formulario K de la compañía. La corporación AC también puede solicitar una extensión para pagar los impuestos del año en curso si espera un NOL en el año siguiente al completar el Formulario 1138 del IRS.

Presión para la ganancia

El IRS no permite que una empresa reclame una pérdida para siempre. La regla general es que su operación califica como un negocio si muestra una ganancia tres veces en un período de cinco años. De lo contrario, se considera un pasatiempo, lo que resulta en un tratamiento diferente en el momento de impuestos. Si su negocio es su única o principal fuente de ingresos, el IRS también puede analizar más de cerca su rendimiento si muestra pérdidas con demasiada frecuencia, preguntándose cómo está manteniendo su nivel de vida con ingresos negativos. Mantener registros detallados que prueben las pérdidas comerciales puede ayudar a respaldar su caso en caso de que el IRS elija auditar su declaración.