¿Cuáles son los ejemplos de auditoría?

Compañías, agencias gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro utilizan prácticas de auditoría para gestionar el cumplimiento de los controles internos. Por ejemplo, un auditor busca inconsistencias en los registros financieros. Los informes de auditoría ayudan a una organización a demostrar la responsabilidad ante las partes interesadas internas y externas. Una auditoría puede incluir la recopilación de una muestra de un conjunto de datos utilizando un protocolo específico y el análisis de los resultados para generalizar sobre las características del conjunto de datos.

Informe diario de efectivo

En el nivel más básico, la auditoría implica que una persona verifique el trabajo de otra persona. En una organización en la que al menos una persona maneja efectivo, existe la necesidad de un informe diario de efectivo. Cuando un empleado suma todos los pagos cobrados por el día, por ejemplo, débito, tarjeta de crédito, efectivo y pagos con cheques, debe registrar toda la información en el informe diario de efectivo. Más tarde, si otro empleado verifica el informe para ver si todos los números coinciden con el informe, ella realiza una auditoría básica del informe de caja.

Auditoria a nivel de departamento

En una organización grande, como una universidad, un auditor interno generalmente trabaja en una oficina independiente mientras se reporta directamente a la alta gerencia. Este auditor podría realizar diferentes tipos de auditorías. Por ejemplo, una auditoría a nivel de departamento incluye revisar cómo se desempeña el departamento en cumplimiento de todas las políticas y procedimientos establecidos, incluidos los controles contables. Como parte de una auditoría, un auditor puede revisar las transacciones financieras y los registros de viaje del departamento para asegurarse de que cada gasto de viaje facturado a la cuenta del departamento esté acompañado por suficiente documentación en los registros de viaje.

Auditoria de Calidad de Datos

Los auditores externos, incluidos los de organizaciones donantes y agencias reguladoras, pueden realizar auditorías para determinar la calidad de las operaciones de un programa. Por ejemplo, con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional, el Centro de Población de Carolina, junto con las agencias colaboradoras, desarrolló una herramienta de auditoría de calidad de datos. Esta herramienta de evaluación permite a los usuarios evaluar la calidad de los datos informados y evaluar los sistemas de informes y gestión de datos subyacentes para los productos a nivel de programa. Los auditores externos podrían usar esta herramienta para evaluar la implementación de financiamiento de un país en un programa que atiende a su población con SIDA, por ejemplo.

Sistema de compras

Un sistema de compras ofrece otro ejemplo de auditoría. Una organización grande necesita un conjunto de procedimientos operativos, o controles internos, para garantizar que las materias primas y los productos terminados adquiridos por sus empleados representan el mejor uso de los recursos financieros, como ser rentable. Al crear un departamento de compras con diferentes agentes de compras y exigir que cada departamento complete una solicitud de compra y que un agente la revise antes de que se puedan comprar los bienes, la organización establece a sus agentes de compras como auditores. Estos agentes monitorean y controlan los gastos a nivel de departamento.