Cómo escribir una carta de compromiso para la auditoría

Una carta de compromiso para la auditoría sirve para varios propósitos. Tanto para el auditor como para el cliente, identifica el alcance del trabajo a realizar, la línea de tiempo en la que se proporcionará, la estructura de honorarios profesionales y las limitaciones del compromiso. Por consiguiente, es importante documentar adecuadamente el acuerdo de servicios antes de comenzar a trabajar en una auditoría.

1.

Identificar el alcance de los servicios a prestar. Para documentar su comprensión con respecto a los servicios, la carta de compromiso debe indicar claramente los servicios profesionales que se proporcionarán. Por lo tanto, un cliente de auditoría no esperará que se presenten declaraciones de impuestos o que se proporcionen consultas. La carta de compromiso debe enumerar los entregables relacionados para la auditoría, incluida una evaluación de los controles internos, y la preparación del informe de auditoría y la carta de opinión al final del compromiso.

2.

Establecer el cronograma para realizar el trabajo de campo de auditoría. Para fines de programación, la carta de compromiso debe identificar el período de tiempo en el que se completará, ya que la realización de ciertos procedimientos de auditoría puede requerir la cooperación del personal y la disponibilidad de registros corporativos. Además, se debe hacer referencia específica a la línea de tiempo en la carta de compromiso para evitar malentendidos sobre los plazos regulatorios relacionados con la auditoría.

3.

Establecer claramente la estructura de la tarifa profesional. Para ayudar a evitar disputas con respecto a los honorarios profesionales, la carta de compromiso debe incluir las tarifas de facturación para el personal profesional y los socios, con una estimación del total de los honorarios y costos, así como las provisiones específicas para viajes y otros reembolsos de costos directos. Además, debe quedar claro que los honorarios no dependen del resultado de la auditoría, ya que eso afectaría claramente la independencia del auditor.

4.

Renuncia a cualquier obligación con respecto a la detección del fraude. Para limitar la responsabilidad profesional, la carta de compromiso debe indicar que la auditoría se limita a los estándares profesionales y a los fines de los GAAP, y no es una investigación exhaustiva sobre posibles actividades ilegales, como la detección de fraudes.

5.

Incluya una cláusula de mediación o arbitraje vinculante para ayudar a resolver cualquier disputa. En el desafortunado caso de que surja una disputa legal del contrato, una cláusula de mediación o arbitraje puede ayudar a resolver el asunto impidiendo el litigio formal, lo que reduce significativamente el tiempo y los gastos tanto del cliente como del auditor para decidir el asunto. .

6.

Obtenga la firma del cliente o la aprobación de los miembros de la junta. Para documentar el recibo y la comprensión de la carta de compromiso por parte del cliente, el auditor debe tener cuidado de obtener una copia firmada de la carta de un representante autorizado del cliente.