Cómo llenar una declaración de impuestos de ingresos de la corporación estadounidense

Las corporaciones deben presentar sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta a más tardar el día 15 del tercer mes después de su fin de año fiscal. Las normas tributarias dependen del tipo de corporación. Las corporaciones C pagan impuestos directamente sobre sus ganancias, por lo que los accionistas individuales solo pagan el impuesto sobre la renta por los dividendos que reciben. Las corporaciones S pasan todos los ingresos y deducciones directamente a los accionistas.

Formularios de impuesto

Visite el sitio web del IRS para descargar los formularios y los horarios necesarios. Para las corporaciones C, debe presentar el Formulario 1120. Las corporaciones S deben usar el Formulario 1120-S y adjuntar un formulario del Anexo K-1 para cada accionista. Si opera una corporación sin fines de lucro exenta de impuestos, debe presentar sus impuestos en el Formulario 990. Las organizaciones religiosas que califiquen deben usar el Formulario 1065.

Información básica

Incluya el nombre de la empresa, la información de contacto y el número de identificación del empleador en la primera sección del formulario. Marque la casilla de verificación para una declaración de impuestos final o modificada si cualquiera de los dos casos se aplica a la situación de su empresa. Indique la fecha de cierre del año fiscal, la fecha de incorporación y los activos totales de la compañía. Use el Anexo L para proporcionar un desglose detallado de los activos de la compañía.

Conciliación de ingresos

Las discrepancias de tiempo entre las reglas fiscales y los principios contables pueden crear diferencias en el ingreso del libro mayor general de una corporación y su ingreso sujeto a impuestos. Esto ocurre con frecuencia porque los impuestos se calculan en efectivo, mientras que los libros de la corporación se mantienen en valores devengados. Use el Anexo M-1 o M-3 para informar la conciliación, según el valor total de los activos de la compañía. Algunos problemas de tiempo comunes incluyen el uso de diferentes cronogramas para la depreciación de activos comerciales y gastos no deducibles para viajes y entretenimiento.

Ingresos y deducciones

Enumere los ingresos o ventas brutas de la empresa correspondientes al año fiscal y cualquier devolución o asignación ofrecida a los clientes. Complete el Formulario 1125-A si necesita informar el costo de los bienes vendidos para compensar sus ingresos brutos. Reste el costo de los bienes vendidos, devoluciones y descuentos para encontrar las ventas netas de la empresa. Incluya todos los otros tipos de ingresos en esta sección, como dividendos, intereses, alquileres, regalías y ganancias o pérdidas de capital. Sume todos sus ingresos en la línea 11. Deduzca salarios, salarios y diversos gastos operativos. Use el Formulario 1125-E para reportar la compensación pagada a los funcionarios de la corporación. Enumere las deducciones por contribuciones caritativas, depreciación de propiedades comerciales, beneficios para empleados y planes de jubilación. Sume sus deducciones en la línea 27 y luego reste esta cantidad de la línea 11 para encontrar el ingreso sujeto a impuestos de la corporación antes de las deducciones por pérdida operativa neta. Reporte su pérdida operativa neta en la línea 29 y los ingresos imponibles de la compañía en la línea 30.

Calculo de impuestos

Use el Anexo J para calcular sus impuestos adeudados. Enumere todos los pagos estimados que su empresa realizó durante el año y agregue multas por cualquier pago de impuestos estimados no realizado. Si pagó en exceso, puede solicitar un reembolso o aplicar el saldo a su obligación tributaria para el próximo año. Firme y feche la parte inferior del formulario. Incluya la información y la firma del preparador pagado si contrató a un contador u otro profesional para que lo ayude a preparar su declaración de impuestos.