Estrategia de auditoria externa

Una firma de contabilidad pública establece una estrategia de auditoría sólida para revisar los libros corporativos, lo que reduce el riesgo de que los inversores acusen a los auditores de tener una comprensión deficiente de los principios de revisión financiera y las pautas reglamentarias aplicables. Estos incluyen estándares de auditoría generalmente aceptados, edictos de la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas de EE. UU. Y pronunciamientos del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.

Auditoría externa

Una auditoría externa es una revisión paso a paso de los estados financieros, los procesos operativos y las prácticas de gobierno de una organización. Por ley, solo las firmas de contabilidad pública certificadas pueden auditar los libros de las compañías que cotizan en bolsa, pero las entidades privadas también se acercan a las firmas de CPA para otorgar más credibilidad a sus resultados operativos. Sin embargo, la revisión otorga mayor importancia analítica a los datos de los estados financieros porque los auditores internos generalmente se centran en procesos no financieros, como todo, desde la forma en que una empresa contrata y trata al personal hasta cómo cumple con la ley, produce bienes y se ocupa de los problemas de seguridad laboral.

Estrategia

Una firma de CPA elabora una estrategia de revisión externa para comprender los entresijos del negocio en cuestión y para averiguar qué impulsa la toma de decisiones interna y la información financiera. La compañía también adopta el plan para determinar los factores externos que podrían tener un efecto adverso en las operaciones de la compañía y para evaluar sus prácticas regulatorias y los eventos de litigios en curso. Los auditores externos preparan este plan de acción para evaluar el trabajo en general, designar a los miembros del equipo de auditoría, elegir quién debe informar a quién, determinar cuánto costará la iniciativa y asegurar que la parte superior de la entidad bajo revisión esté a bordo con respecto a la programación del trabajo, disponibilidad de personal y requisitos de pago de facturas.

Pertinencia

Para un auditor externo, preparar una estrategia de revisión es importante para que un error ocupacional o un examen ineficaz no se convierta en el tema de los titulares de primera página, por ejemplo, en el caso de informes fraudulentos. Si el auditor no adopta un plan adecuado y no realiza tareas de manera efectiva, los inversionistas que confían en el informe de auditoría para tomar decisiones de asignación de activos podrían iniciar un litigio, diciéndole a un juez que perdieron dinero al confiar en la opinión del revisor. Para evitar el litigio o la reglamentación regulatoria, los revisores externos preparan un esquema que incluye cómo realizar pruebas, evaluar resultados, comunicar problemas a la administración corporativa y emitir informes.

Evitando la mentalidad del silo

El término "mentalidad de silo" significa que los empleados solo se enfocan en el trabajo que se encuentra en su departamento o en un segmento relacionado y rara vez interactúan con compañeros de trabajo de otros departamentos. Un auditor en jefe implementa una estrategia que evita una mentalidad de silo en el equipo de revisión, asegurando que los auditores de todas las tendencias intelectuales trabajen en colaboración para hacer que una revisión corporativa sea un éxito. Por ejemplo, si una firma de CPA debe auditar los registros de una compañía de seguros, el revisor principal debe comunicarse con el personal de áreas de conocimiento tan diversas como ciencia actuarial, regulación de seguros, contabilidad legal, informes de responsabilidad de los asegurados y auditoría de primas.