Ejemplos de ingresos netos negativos y ganancias en efectivo en el primer año

Las pequeñas empresas pueden tener pérdidas en el primer o segundo año de operaciones porque se necesita tiempo para establecer una presencia en el mercado y generar ingresos suficientes para cubrir los costos. Una pérdida no significa necesariamente un flujo de efectivo negativo, al igual que una ganancia no siempre significa un flujo de efectivo positivo. Esto se debe a las normas contables de acumulación, que requieren que las compañías registren las transacciones en el período en que ocurren, no cuando reciben o pagan en efectivo.

Lo esencial

Los ingresos netos son ventas menos gastos, que incluyen el costo de los bienes vendidos, gastos generales y administrativos, intereses e impuestos. El ingreso neto se vuelve negativo, lo que significa que es una pérdida, cuando los gastos superan las ventas. El flujo de efectivo total es la suma de los flujos de efectivo de operación, inversión y financiamiento. El flujo de caja operativo generalmente es diferente del ingreso neto debido a los ajustes por transacciones no monetarias. El flujo de efectivo de inversión generalmente consiste en transacciones de activos fijos, como la adquisición o venta de una planta de fabricación. El flujo de efectivo del financiamiento involucra ganancias provenientes de la venta o compra de acciones y valores de deuda.

Ejemplo 1: Depreciación

La depreciación es la asignación periódica de los costos de un activo fijo durante su vida útil, que es sustancialmente más larga que un año. Un método de depreciación común es el método de línea recta, en el cual el gasto de depreciación anual es el mismo cada año. Los asientos contables de depreciación están relacionados con los gastos de depreciación y la depreciación acumulada de crédito, lo que reduce el valor en libros de los activos fijos en el balance general. Por ejemplo, si una pequeña empresa tiene una computadora de $ 5, 000 en sus libros, el gasto anual de depreciación durante su vida útil estimada de cinco años es de $ 5, 000 dividido por 5, o $ 1, 000. Este gasto reducirá los ingresos netos, pero se agregará nuevamente al flujo de caja operativo porque es un gasto no monetario. Por lo tanto, si bien el ingreso neto podría ser negativo, el flujo de efectivo mostraría una ganancia.

Ejemplo 2: Gastos devengados

Los gastos acumulados son los gastos que se han registrado pero que no se han pagado, como los sueldos y los gastos por intereses. Por ejemplo, si una empresa realiza depósitos directos el día 15 de cada mes, tendría un salario acumulado de aproximadamente dos semanas pero no pagado al final del año. Si este monto es de $ 5, 000, los asientos contables deben cargar los gastos salariales y los salarios de crédito pagaderos en $ 5, 000 cada uno. Esto reduciría el ingreso neto para el año en curso, posiblemente volviéndolo negativo, pero el flujo de efectivo aún puede ser positivo porque la cantidad de los salarios a pagar se agrega al flujo de efectivo operativo del año en curso.

Consideraciones

Un ingreso neto negativo podría significar un menor gasto fiscal este año y la posibilidad de aplicar la pérdida para reducir los impuestos en años subsiguientes. Sin embargo, es posible que las pérdidas no generen flujos de efectivo positivos todos los años, ya que estas pérdidas pueden ser demasiado altas como para compensarlas con ajustes no monetarios.

Débitos / Créditos

Los débitos aumentan las cuentas de activos y gastos, y disminuyen las cuentas de ingresos, pasivos y capital de los accionistas. Los créditos disminuyen las cuentas de activos y gastos, y aumentan las cuentas de ingresos, pasivos y capital de los accionistas.

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