Los efectos de las ganancias y pérdidas corporativas en los pasivos fiscales

Para comprender el efecto de las ganancias y pérdidas corporativas en los pasivos fiscales de su negocio, debe considerar el estado legal de su empresa, así como los cuatro conceptos clave del Código de Ingresos Internos: ingresos ordinarios, pérdidas ordinarias, ganancias de capital y pérdidas de capital. Si bien las ganancias de la producción o ventas actuales se gravan como ingresos ordinarios por parte del Servicio de Impuestos Internos, las ganancias de capital de la venta de activos de capital a menudo se gravan a una tasa más baja.

Ganancias y pérdidas

Para su negocio, las ganancias de sus operaciones diarias normales (los bienes o servicios que normalmente vende) constituyen ingresos ordinarios e incluyen la ganancia que recibe. La venta de sus bienes o servicios con pérdidas resultará en pérdidas ordinarias. Por otro lado, puede decidir vender o intercambiar propiedades fuera del curso normal de su negocio, como una parcela de terreno que se mantiene en el nombre de la empresa, o incluso el negocio en sí. La ganancia que usted obtiene es su ganancia de capital. Del mismo modo, notará una pérdida de capital cuando el activo se venda por menos de su base.

Responsabilidad fiscal corporativa

Su responsabilidad fiscal dependerá de cómo opera su negocio. Las corporaciones presentan sus impuestos en el Formulario 1120 y pagan impuestos de manera diferente a otras estructuras comerciales. Como una corporación C, su compañía debe pagar impuestos sobre sus ganancias a una tasa de impuesto a la renta corporativa. Si opera como una corporación S, una sociedad, una empresa unipersonal o una compañía de responsabilidad limitada, los beneficios de su negocio no se gravan por separado; pasan como ingresos comerciales al propietario o dividendos a otros accionistas, si los hay, que luego tienen que informar los ingresos o pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales.

Efectos de las ganancias corporativas

Las corporaciones C experimentan la doble imposición fiscal: las ganancias corporativas se gravan como ingresos de negocios, y los dividendos a los accionistas individuales se gravan como impuestos sobre la renta una vez que se hacen las distribuciones. Las ganancias de capital generalmente se incluyen en la renta imponible. Se consideran a corto plazo si el activo se mantuvo durante un año o menos y se grava a su tasa de impuesto a la renta ordinaria. Las ganancias a largo plazo, de un activo mantenido durante más de un año, se gravan a una tasa más baja, generalmente el 15 por ciento. Su empresa puede acumular hasta $ 250, 000 en ganancias retenidas sin enfrentar multas impositivas, siempre que los ahorros acumulados estén relacionados con una necesidad comercial razonable.

Efectos de las pérdidas corporativas

Si su empresa incurre en más gastos que ingresos durante el período impositivo, puede reducir el monto de sus impuestos sobre la renta deduciendo sus pérdidas ordinarias y pérdidas de capital de sus ingresos ordinarios. Debido a que las corporaciones están obligadas a pagar impuestos cuando ganan dinero, tener una pérdida operativa neta le da derecho a algún tipo de desgravación fiscal. Puede optar por aplicar la pérdida operativa neta a los pagos de impuestos pasados ​​de su empresa (hasta tres años atrás) y recibir un crédito fiscal. Alternativamente, esta reducción de impuestos se puede llevar a cabo para reducir los pagos del impuesto a la renta hasta 10 años en el futuro.