¿Qué es un estado de cobro en efectivo del flujo de efectivo?

Un estado de flujo de efectivo es un resumen del movimiento de efectivo hacia adentro y hacia afuera en su negocio. La presentación de un estado de flujo de efectivo es un requisito de la Norma Internacional de Contabilidad 7. El cobro de efectivo es el monto total de sus recibos de efectivo para el período contable. Un estado de cobro de efectivo del flujo de efectivo clasifica estos recibos de efectivo de acuerdo con la naturaleza de sus actividades comerciales. Las diferentes fuentes de entradas de efectivo son identificables para las actividades de operación, financiamiento e inversión.

Actividades de explotación

Las actividades operativas son transacciones que cuentan para sus cálculos de ingresos netos. Las ventas de bienes o servicios representan gran parte del efectivo que recauda de las actividades operativas. También puede generar efectivo al vender sus inversiones en valores negociables, intereses devengados y dividendos. Como lo sugiere la décima edición de "Conceptos y aplicaciones contables", "El recibo de dividendos e intereses se clasifican en actividades operativas porque se reportan como parte de los ingresos en el estado de resultados". Sin embargo, el sitio web de Deloitte Global Services aclara que y los dividendos recibidos y pagados pueden clasificarse como flujos de efectivo operativos, de inversión o financieros, siempre que se clasifiquen de manera consistente de un período a otro ".

Actividades de inversión

Los cobros en efectivo de las actividades de inversión son atribuibles a la venta de activos a largo plazo, tales como edificios, equipos y valores. El efectivo de los cobros de préstamos también cuenta para las actividades de inversión. Al preparar el extracto de cobro de efectivo, agregue todo el efectivo que recibió de su inversión durante el período que se examina. No incluya sus ganancias del comercio de valores en esta categoría de entradas de efectivo si ya las ha clasificado como actividades operativas.

Actividades de financiación

Las actividades de financiación se basan en las fuentes de capital de la empresa. Los cobros en efectivo de las actividades de financiamiento son atribuibles a la deuda a largo plazo de los acreedores y la contribución de capital de los propietarios de la empresa. Los recibos de las actividades de inversión a veces pueden implicar enormes cantidades de dinero, especialmente cuando los inversores o acreedores liberan grandes tramos de efectivo a la empresa.

Base contable

El estado de recaudación de efectivo del flujo de efectivo describe sus recibos de efectivo desde una perspectiva de base de efectivo, es decir, reconoce los ingresos una vez que recibe su efectivo. Esto es diferente a la base de acumulación de contabilidad, donde reconoce los ingresos una vez que realiza una venta y no cuando recibe el efectivo.