Se requieren extensos procedimientos de auditoría para las pequeñas empresas

Las declaraciones de quiebras comerciales entre junio de 2009 y junio de 2010 mostraron un aumento del 10 por ciento a 59, 024, según un informe de negocios de Dun 2010 y Bradstreet de octubre de 2010. Las recomendaciones del informe indican que los procedimientos de auditoría extensos pueden ayudar a las pequeñas empresas a evitar la bancarrota a través de una revisión sistemática de sus procesos y operaciones comerciales. Además, la sección 603 de la Ley de protección del consumidor y la quiebra de 2005 ahora exige que cualquier pequeña empresa que se declare en bancarrota o reorganización incluya una auditoría comercial cuando la presente.

Que esperar

Los propietarios de negocios pueden esperar una auditoría extensa para probar todos los controles financieros, de inventario y de administración del negocio. Esto requiere que el auditor realice consultas y entrevistas con empleados y empleadores, revise documentos comerciales, realice inspecciones de instalaciones, revise inventarios, audite cuentas financieras y observe las operaciones diarias. En algunos casos, los auditores vuelven a realizar las actividades comerciales de un cliente en un esfuerzo por detectar errores.

Evaluando Operaciones y Competencias

Un extenso procedimiento de auditoría para una pequeña empresa incluye observar a los empleados y la gerencia, evaluar procedimientos y revisar documentos operativos de la empresa, como informes de ventas, tarjetas de tiempo y evaluaciones de empleados. Las revisiones de las competencias de los empleados y la gerencia brindan informes imparciales sobre el desempeño laboral y los problemas de productividad. Los propietarios de pequeñas empresas deben celebrar una reunión con el personal para asegurar su personal y discutir las entrevistas programadas o los horarios de observación. Durante una extensa auditoría de pequeñas empresas, los auditores realizan evaluaciones de riesgo en los controles operativos y de control de calidad para determinar las áreas de mejora. Por ejemplo, un auditor puede observar a los empleados durante su jornada laboral para revisar los procedimientos de seguridad y control de inventario. Los auditores también evalúan los procesos de trabajo generales, como los procedimientos de repoblación, ventas y servicios para determinar las competencias.

Auditoría financiera

Las auditorías exhaustivas incluyen una revisión total de todos los procedimientos contables, incluida la nómina de los empleados, el procesamiento de pagos y el control de inventario. Los propietarios de pequeñas empresas deben esperar proporcionar estados de cuenta bancarios, presupuestos, todas las facturas comerciales, registros de inventario y todas las cuentas financieras para su revisión. El auditor evalúa los controles financieros internos en busca de puntos débiles en los procedimientos, asegura el cumplimiento regulatorio y revisa los errores o las declaraciones erróneas de fraude.

Fase de Reporte

La fase de informe es el paso final en una auditoría extensa de pequeñas empresas. El auditor informa inmediatamente a los propietarios de pequeñas empresas sobre la verificación de hallazgos sensibles, tales como irregularidades en el inventario o transacciones de dinero. Al completar la auditoría, el auditor proporciona un informe final de resumen ejecutivo que cubre las observaciones, el desempeño de los empleados y la gerencia, y las conclusiones y recomendaciones para las áreas que necesitan mejoras.