¿Qué es el impuesto a las ganancias de capital para las pequeñas empresas?

Los ingresos de diversas fuentes se gravan con diferentes tasas de impuestos federales sobre la renta. Las pequeñas empresas obtienen ingresos de transacciones comerciales ordinarias, ventas de inversiones y residuos de tenencias de inversiones. La tasa de impuestos y los requisitos de información se determinan en función de la clasificación de los ingresos recibidos. Muchos propietarios de negocios conocen las tasas impositivas y los requisitos de informe de los ingresos ordinarios. Sin embargo, pocos entienden las implicaciones y ventajas de las ganancias de capital.

Hechos

Las ganancias de capital son ingresos derivados de la venta de inversiones o activos de capital. Algunos ejemplos son la venta de acciones y bonos, bienes raíces y ventas de equipos. Por ejemplo, una empresa de construcción vende una excavadora a un distribuidor local de equipos. La excavadora es un activo de capital para la empresa de construcción porque el equipo no se mantiene para la venta al por menor en el curso ordinario de los negocios. La compañía de construcción clasifica los ingresos derivados de la venta como una ganancia de capital y los ingresos se gravan a las tasas de ganancia de capital determinadas por el gobierno federal.

Período de tenencia

Las ganancias de capital se clasifican como a corto o largo plazo dependiendo de la cantidad de tiempo que la empresa haya mantenido el activo. El período de tenencia es a corto plazo si un activo se mantiene por un año o menos. El período de tenencia de un activo es a largo plazo si el activo se mantiene durante más de 12 meses. Las ganancias de capital clasificadas como a corto plazo se gravan a las tasas de ingreso ordinarias, mientras que las ganancias de capital a largo plazo se gravan a las tasas de ganancia de capital. Históricamente, las tasas impositivas de ganancia de capital son más bajas que las tasas impositivas ordinarias.

Estructura de negocio

La estructura comercial legal determina la tasa a aplicar a los ingresos de ganancias de capital. El ingreso de las entidades de transferencia, como las sociedades, fluye a través de la declaración de impuestos sobre el ingreso individual del propietario de la empresa. Por lo tanto, los ingresos por ganancias de capital se gravan a las tasas aplicables a los individuos. Sin embargo, las entidades que están incorporadas están sujetas a tasas de impuesto a la renta corporativas. Según la "Guía maestra de impuestos de EE. UU. De 2009", las corporaciones pagan impuestos sobre las ganancias netas de capital a tasas corporativas regulares.

Informes

Para llegar a la ganancia, el contribuyente debe restar el costo del activo, o la base, del producto de la venta. El neto de cantidad es la ganancia o pérdida. Las ganancias y pérdidas de capital se informan en el Anexo D del formulario correspondiente del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para la entidad comercial. Las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo se informan y compensan por separado de las pérdidas de ganancias de capital a largo plazo. Las cantidades netas se combinan para obtener una ganancia o pérdida general de capital para el año fiscal.

Tasa de impuesto

Las tasas de impuestos de ganancia de capital varían según el nivel de ingresos. A partir de junio de 2010, la tasa máxima de ganancia de capital para ventas a largo plazo informada en el Anexo D, el Formulario 1040 es del 15 por ciento. A partir de junio de 2010, la tasa máxima de ganancia de capital corporativo es del 35 por ciento.