¿Por qué son valiosas las opciones de compra para empleados?

Aunque lejos del auge del boom de las punto-com, cuando las empresas de nueva creación pagaron con opciones sobre acciones, lo que hace que prácticamente todos los empleados sean millonarios, las opciones sobre acciones siguen siendo populares. Tampoco son la provincia de ejecutivos y gerentes de alto nivel: en las empresas de biotecnología e informática, más del 55 por ciento de las opciones sobre acciones se destinan a no gerentes, según el Centro Nacional para la Propiedad de los Empleados. Las opciones sobre acciones son muy populares y son propiedad de más de 9 millones de estadounidenses.

Definición

Las opciones de acciones para empleados (ESO, por sus siglas en inglés) son el derecho otorgado a un empleado para comprar acciones de la empresa a un precio fijo durante un período específico. La mayoría de los planes de ESO tienen un calendario de adjudicación, que establece una cantidad específica de tiempo entre la compra y cuando los empleados pueden vender sus opciones. La mayoría de los planes de ESO son para acciones que cotizan en bolsa, pero las compañías privadas pueden proporcionar planes similares basados ​​en sus propios métodos de fijación de precios.

Opciones no calificadas

Las opciones de acciones no calificadas requieren un pago de impuestos entre el precio de la subvención y el precio de ejercicio cuando se compra la acción. Por ejemplo, recibe una subvención para comprar 100 acciones a $ 5 cada una, y espera hasta que las acciones se negocien a $ 10 por acción en el mercado abierto. Cuando ejerce esa subvención y compra las acciones, debe reportar la diferencia como ingreso ordinario al IRS, $ 500 en este ejemplo. Las ganancias o pérdidas adicionales también se informan al Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Opciones de incentivos

También conocidas como opciones de acciones calificadas, no se requiere ningún impuesto al otorgarse o ejercer. En cambio, todo el impuesto se difiere hasta que se vendan las acciones. Esto significa que los impuestos no tienen que pagarse hasta que los ingresos adicionales estén disponibles. Debido a que estos planes de ESO no ofrecen a los empleadores ventajas fiscales, por lo general están reservados para ejecutivos y gerentes.

Revalorización

En algunos casos, una empresa puede optar por revalorizar el precio de ejercicio. Esto ocurre normalmente si el valor de una acción cae por debajo del precio de ejercicio, cuando una empresa bajará el precio de ejercicio por debajo del valor de mercado para alentar el ejercicio de opciones. Esto beneficia al empleado, que no sufre pérdidas simplemente al ejercer la opción de compra de acciones, y la compra adicional de acciones puede ayudar a aumentar el valor de mercado.

Beneficios

Cada tipo de plan tiene diferentes beneficios. Las opciones de acciones no calificadas pueden ofrecerse con un descuento sobre el precio de las acciones, y pueden transferirse a niños y organizaciones benéficas, según las normas de la compañía. Los planes de incentivos generalmente se gravan a tasas más bajas, pero se consideran ingresos adicionales a los fines del Impuesto Mínimo Alternativo.