Cómo cancelar un inventario dañado en el Anexo C

Si usted es un propietario único, declara la ganancia o pérdida de su negocio en el Anexo C del Servicio de Impuestos Internos del Formulario 1040, Ganancias o Pérdidas del Negocio. Si vende mercadería o fabrica un producto, su ganancia bruta es sus ventas netas, ventas menos devoluciones, menos el costo de los bienes vendidos o COGS. Puede calcular los COGS agregando el costo de las compras al inventario inicial y luego restando el inventario final. El inventario dañado eleva los COGS.

Métodos de inventario

Las empresas pueden usar el sistema de inventario perpetuo para estimar los COGS a lo largo del año. En este método, realiza un seguimiento de las compras, ventas, transferencias de inventario y artículos desechados. Si es exhaustivo, puede desarrollar buenas estimaciones de los COGS y del inventario final. Sin embargo, con el tiempo, el método puede desviarse de la realidad, por lo que las empresas realizan periódicamente un conteo físico, generalmente al final del año, para concretar el inventario final real. Un inventario físico periódico le permite detectar y desechar el inventario dañado.

Cancelaciones

El costo real del inventario dañado reduce el valor del inventario final. En lugar de hacer una deducción directa por el inventario cancelado, usted usa el Anexo C para tener en cuenta la pérdida en su COGS. Informa su inventario inicial, compras y costos directos en la Parte III del Anexo C. Después de restar su inventario final, el resultado es el costo de una buena venta. Un valor de inventario final más bajo le otorga un COGS más alto y, por lo tanto, una menor ganancia bruta. Su ganancia bruta es normalmente el principal determinante de su ingreso neto y su obligación tributaria, por lo que el inventario dañado reduce su factura de impuestos.

Menor costo o mercado

En algunos casos, los valores de mercado de los artículos de inventario caerán por debajo de sus precios de compra. Si elige en el Anexo C para valorar el inventario al menor costo o mercado, su inventario final puede ser valorado por debajo de su costo. Esto tiene el mismo efecto que una cancelación: un inventario final más bajo significa mayores COGS, menores ganancias brutas y menores ingresos sujetos a impuestos. Ingrese sus COGS en la Parte I del Anexo C y calcule su ganancia neta en la Parte II. Transfiera el resultado al Formulario 1040.

Pérdida por accidente

El IRS le brinda un método alternativo para tener en cuenta el inventario dañado o robado. Usando este método, ingresa los detalles de la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Si toma esta ruta, debe compensar la pérdida con cualquier reembolso de seguro. Si no recibe el reembolso al final del año, utilice su mejor estimación. Excluye el costo de la pérdida reportada por separado del inventario y las compras iniciales en el Anexo C. Si su pérdida de inventario es el resultado de un desastre en una zona designada por el presidente, puede aplicar la pérdida a su declaración de impuestos del año anterior y eliminar la costo del inventario de apertura actual.