Cómo escribir un estado financiero

Los estados financieros son confiados por la administración, los inversionistas y los prestamistas para determinar la posición financiera de una empresa. Los estados financieros presentados para estos fines son un balance y un estado de resultados. Si bien el balance general se presenta en una fecha específica, por ejemplo, el 31 de diciembre de 2010, el estado de resultados presenta la actividad por un período de tiempo, por ejemplo, desde el 1 de enero de 2010 hasta el 31 de diciembre de 2010. Indique el periodo del estado financiero para que los lectores no se confundan.

1.

Verifique que el libro mayor general se haya actualizado hasta la fecha en que se prepararán los estados financieros. Si es necesario, realice ajustes de asientos de diario para los artículos, como depreciación y amortización o posicionamiento incorrecto de la cuenta. Por ejemplo, revise el libro mayor y asegúrese de que las compras se registren correctamente y no se incluyan en otra categoría de gastos, como el alquiler.

2.

Prepare el balance general enumerando las categorías de activos a la izquierda y las categorías de pasivos y capital a la derecha. Por ejemplo, incluya las categorías de efectivo y cuentas por cobrar en la sección de activos, cuentas por pagar e hipotecas por pagar en la sección de pasivos, y el capital social y el capital del propietario en la sección de capital.

3.

Registre el valor en dólares de cada activo, pasivo y saldo de la cuenta de capital en la plantilla del balance, de acuerdo con el saldo que se indica en el balance de prueba. Después de que se enumeren todos los montos, verifique que los activos totales sean equivalentes al total de pasivos y patrimonio.

4.

Registre las ventas totales y reste las devoluciones, y las asignaciones para comenzar la preparación del estado de resultados. De esto, reste el valor en dólares del costo de los bienes vendidos. El costo de los bienes vendidos representa materiales, costos de subcontratistas, mano de obra directa y otros costos asociados con proyectos específicos. El número resultante se conoce como ganancia bruta.

5.

Prepare una lista detallada de todos los gastos generales y administrativos, incluida la compensación de funcionarios, salarios de oficinas, alquileres, cuotas y suscripciones, servicios públicos, gastos de automóviles, gastos de deudas incobrables, gastos de depreciación y amortización, gastos de teléfono y de oficina. Reste todos los gastos generales y administrativos de la ganancia bruta para llegar a la utilidad neta.

Cosas necesarias

• Libro mayor
• Balance de prueba

Propina

• Asegúrese de etiquetar cada elemento en el balance general y en el estado de resultados para que los lectores de los estados financieros no se confundan ni confundan.