Cómo calcular las retenciones de nómina

El gobierno federal y muchos gobiernos estatales y locales requieren que los empleadores retengan los impuestos de nómina de los cheques de pago de los empleados. El Servicio de Impuestos Internos administra las pautas que debe seguir para la retención federal, que incluyen el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare. Su agencia estatal o local de ingresos supervisa los procedimientos de impuestos estatales y locales. Con menos frecuencia, se aplica la retención estatal de impuestos por discapacidad y desempleo. El cálculo de las retenciones de nómina depende del tipo de impuesto.

1.

Consulte las líneas 3 y 5 del formulario W-4 de la empleada para conocer su estado de presentación y las asignaciones, y utilice la Circular E del IRS para calcular el monto del impuesto federal a la renta que debe retener de sus cheques de pago. Específicamente, busque la tabla de impuestos en la Circular E que corresponda con los salarios, el período de pago, el estado de presentación y las asignaciones del empleado. Por ejemplo, en 2011, gana $ 800 cada dos semanas y reclama estar casada con dos asignaciones. Según la página 44 de la Circular E de 2011, el monto de su retención es de $ 22 cada dos semanas.

2.

Calcule el impuesto de Medicare al 1.45 por ciento de todas las ganancias brutas del empleado, y el impuesto de la Seguridad Social al 4.2 por ciento de las ganancias brutas hasta $ 106, 800 para el año, en el momento de la publicación. Específicamente, el impuesto de Medicare se retiene de todos los salarios; El Seguro Social se retiene en todos los salarios hasta el límite anual de salarios.

3.

Aplique los procedimientos de su agencia estatal o local de ingresos para la retención de impuestos estatales y locales, si corresponde. Por ejemplo, calcule el impuesto estatal sobre la renta para un empleado de Pennsylvania al 3.07 por ciento de su salario bruto; para el impuesto a la renta de la Ciudad de Nueva York, use el formulario IT-2104 del empleado y la Publicación NYS-50-T-NYC para calcular el monto de la retención.

4.

Calcule el seguro de invalidez del estado, si corresponde. La mayoría de los estados no requieren esta retención, pero si se aplica, use las pautas de la agencia administrativa respectiva para calcular el monto. Por ejemplo, en California, a los empleadores se les exige que retengan el seguro estatal de discapacidad al 1.1 por ciento hasta $ 93, 316 para el año, en el momento de la publicación.

5.

Averiguar la retención de impuestos de desempleo. La mayoría de los estados no requieren esta retención. Si corresponde, siga los requisitos de retención de la oficina estatal de desempleo. Por ejemplo, en el momento de la publicación, la tasa de retención de impuestos de desempleo para empleados en Alaska es de 0.58 por ciento hasta $ 34, 600.

Cosas necesarias

• Formulario W-4
• IRS Circular E
• Procedimientos de impuestos estatales o locales

Consejos

• Si no está seguro de las retenciones que se aplican a sus empleados, comuníquese con el IRS o la agencia de ingresos de su estado.
• Si el empleado reclama (y califica para) el estado exento en su formulario W-4 o en el formulario de retención de impuestos del estado, no retenga el impuesto sobre la renta federal o estatal.
• Un embargo de salario es una forma de retención de nómina que requiere que usted deduzca una cierta porción del pago de un empleado para satisfacer una deuda que debe. Siga los procedimientos de los documentos de embargo al realizar este tipo de retención. Bajo la ley federal, no puede retener más del 25 por ciento de la paga de un empleado para satisfacer un embargo de salario ordinario, como el que inicia un acreedor.