¿Por qué una empresa querría una rápida depreciación?

La depreciación le permite repartir el costo de los activos de capital (activos de negocios que duran más de un año) en varios años en lugar de tener un gasto grande en el primer año y ningún gasto después de eso. En general, la depreciación distribuye los costos durante la vida útil del artículo, pero en algunos casos puede utilizar la depreciación acelerada para reclamar los gastos antes, lo que puede ahorrarle dinero a su empresa.

Ahorro fiscal

Cuanto más rápido pueda amortizar sus activos de capital, antes podrá reclamar las deducciones de esos costos en sus impuestos. Esto reduce su factura de impuestos más temprano que tarde. Por ejemplo, supongamos que paga $ 40, 000 por un nuevo camión de reparto. Si tiene que depreciarlo por igual durante 10 años, obtiene una deducción de $ 4, 000 cada año, y toma 10 años antes de que reciba el beneficio completo. Si puede depreciarlo en solo cinco años, deduce $ 8, 000 por año y recupera el costo total en solo cinco años.

Reducción de deuda

Al minimizar los impuestos que debe más temprano que tarde, especialmente en una nueva empresa, puede reducir los préstamos que la empresa debe contratar para financiar operaciones. Por ejemplo, si la depreciación acelerada en un vehículo nuevo reduce sus impuestos en $ 2, 000 cada año, eso es $ 2, 000 menos que debe pedir prestado y pagar intereses en los primeros años de la compañía. Especialmente si su negocio requiere importantes inversiones de capital, esos beneficios fiscales pueden hacer una gran diferencia para una empresa en desarrollo.

Contabilidad fiscal separada

En teoría, reclamar una mayor cantidad de sus gastos de depreciación en sus impuestos llevaría a disminuir las ganancias en el papel desde el principio, porque una mayor parte del costo se está amortizando como un gasto en los primeros años posteriores a la compra. Sin embargo, ese no es necesariamente el caso, porque las empresas pueden mantener un conjunto de libros para fines fiscales y un conjunto separado para fines de contabilidad general, y el segundo conjunto utiliza un método de depreciación diferente. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados requieren que el método de depreciación utilizado para sus propósitos contables "refleje el uso y la obsolescencia creciente de algunas inversiones de capital". Por ejemplo, digamos que el código impositivo le permite cancelar la compra de un horno completo de $ 20, 000 debido a una deducción especial por depreciación acelerada. Para fines contables, los PCGA pueden requerir que use un método diferente, como la depreciación lineal o la depreciación de saldo decreciente doble para distribuir esos costos con mayor precisión durante la vida útil del horno.

Advertencia

Cuando está planificando gastos futuros, el uso de la depreciación rápida significa que las deducciones de su depreciación se agotan, lo que significa que su negocio tendrá un ingreso más imponible en los últimos años, una vez que se agoten las asignaciones de depreciación. Si recién está comenzando y no espera grandes ganancias por algunos años, las deducciones por depreciación podrían valer más cinco años más tarde de lo que valen este año. Por ejemplo, digamos que está en el tramo impositivo del 15 por ciento durante los primeros años, pero luego el negocio comienza en el quinto año y se encuentra en el tramo del 35 por ciento. Si ha utilizado la depreciación rápida, es posible que ya haya agotado todas sus deducciones para ahorrar 15 centavos por dólar, cuando le hubieran ahorrado 35 centavos por dólar en años posteriores.