¿Qué significa "factoraje" en la contabilidad?

El factoraje es una solución de financiamiento común, tanto para empresas en crecimiento como para empresas que experimentan dificultades financieras. Es una solución de financiamiento porque el factoring es un acuerdo de compra-venta de cuentas por cobrar, no un préstamo comercial. Dado que las cuentas por cobrar son un activo comercial, la factorización afecta tanto a su balance general como a su estado de resultados.

Cómo funciona el factoraje

El factoring de cuentas por cobrar es vender sus cuentas por cobrar a una empresa de factoring. La empresa de factoring le otorgará un anticipo en efectivo de aproximadamente el 65 por ciento al 85 por ciento del valor nominal total de las cuentas por cobrar, y mantendrá el resto como garantía. Después de restar una tarifa de servicio, recibe el saldo retenido como reserva de seguridad cuando la empresa de factoring recauda en todas las cuentas que su empresa vendió. Si vende $ 4, 500 en cuentas por cobrar y la tarifa de servicio es del 4 por ciento, recibirá $ 4, 320 y pagará una tarifa de servicio de $ 180.

Honorarios de servicio de factor

La cantidad que la empresa de factoring cobra como tarifa de servicio depende de quién asume la responsabilidad de las deudas incobrables. Si su empresa asume la responsabilidad, la venta es una venta "con recurso". Si la empresa de factoring asume la responsabilidad, la venta es una venta "sin recurso". Si bien la tarifa de servicio para una venta con recurso suele oscilar entre el 3% y el 6%, la tarifa de servicio para una venta sin recurso puede llegar hasta el 15%, dependiendo del riesgo crediticio que sus clientes suponen y del tiempo necesario para cobrar las cuentas por cobrar. pagos

Asientos contables

Al registrar en diario una venta de factoring, su contador acredita las cuentas por cobrar por el monto total de la venta. Las entradas de débito incluyen un débito a efectivo por el monto que recibe por adelantado, un débito a la cuenta de gastos de factores por el cargo por servicio y un débito a factores por cobrar para transferir el saldo restante en cuentas por cobrar a la cuenta de reserva de seguridad de factoring. Cuando recibe el saldo restante, un débito en efectivo y un crédito en las cuentas de cuentas por cobrar de factores completan los asientos contables.

Contabilidad para la deuda incobrable

El último registro contable es diferente si su empresa asume la responsabilidad de los cobros de cuentas por cobrar y, debido a esto, no recibe el saldo total en reserva. Por ejemplo, suponga que el saldo de la reserva de seguridad es de $ 1, 000. De este total, la empresa de factoring solo pudo cobrar $ 800. Su contable realizará un débito en efectivo por $ 800 y una cuenta de gastos incobrables por $ 200. Un crédito de $ 1, 000 a las cuentas de cuentas por cobrar de factores completa los asientos contables.