Cómo entender un estado financiero sin fines de lucro

Las organizaciones sin fines de lucro envían los estados financieros a las autoridades gubernamentales, los prestamistas y los inversionistas al igual que sus contrapartes con fines de lucro, aunque el enfoque de los estados financieros es ligeramente diferente. Comprender un estado financiero sin fines de lucro implica analizar los elementos que son relevantes para una gestión financiera inteligente y la sostenibilidad, en lugar de poner énfasis en el crecimiento de las ganancias y los ingresos.

1.

Lea el estado de resultados, también conocido como el estado de actividades, para analizar los ingresos y gastos de la organización para el período. Preste especial atención a la proporción de gastos totales a ingresos totales; una organización con una alta proporción de gastos a ingresos puede estar distribuyendo productivamente todos los recursos disponibles a sus servicios y programas, o puede que no esté administrando sus finanzas con prudencia. Tenga en cuenta esta información cuando lea otros estados financieros para obtener una imagen más clara de las implicaciones del estado de resultados.

2.

Lea el balance general, también conocido como el estado de la situación financiera, para obtener una visión profunda de los activos de la organización. Tome nota de los pasivos totales de la organización y compárelos con sus activos en efectivo y líquidos. Como regla general, una organización sin fines de lucro no debe acumular grandes cantidades de deuda, ya que no es probable que la organización realice actividades comerciales que generen ganancias para pagar los préstamos. La mayoría de los activos líquidos de una organización no lucrativa deben provenir de donaciones, subvenciones e ingresos de inversión.

3.

Lea el estado de flujos de efectivo para analizar los patrones de gasto de la organización. El estado de flujos de efectivo detalla cuánto dinero ingresó en la organización y de dónde provino, así como cuánto dinero gastó la organización y a dónde fue. Preste atención a la proporción de gastos generales y salarios a los gastos directos del programa. Las organizaciones sin fines de lucro frugales saben cómo operar lean, desviando tanto dinero como sea posible a sus programas.

4.

Examine la sección de discusión y análisis de la gerencia y las notas que se acompañan para obtener información sobre los elementos no explicados. Esta sección describe los eventos extraños que influyeron en los elementos de los estados financieros. La discusión y el análisis también pueden detallar los planes para la futura expansión de servicios o cualquier cambio en el equipo de alta dirección o la dirección estratégica de la organización.

5.

Realice un análisis de relación en los elementos de los estados financieros y compare los resultados con los competidores y los estándares de la industria. Las métricas de rentabilidad, como el margen de beneficio neto y el rendimiento de los activos, no son tan importantes al analizar los estados financieros sin fines de lucro. Concéntrese en las métricas de la sostenibilidad financiera y el flujo de efectivo, como el índice de cobertura del flujo de efectivo y los tiempos de interés ganado.