Ejemplos de un estado financiero contable

Cada negocio tiene un contador que prepara los estados financieros de forma regular. La gerencia, los acreedores y los accionistas utilizan estas declaraciones para evaluar el desempeño de la compañía y hacer proyecciones sobre resultados futuros. Los principales informes financieros son: el estado de pérdidas y ganancias, el balance general y el estado de flujo de efectivo.

Para ver cómo se ven estas declaraciones, comience con los datos financieros de ABC Corp. Con esta información, puede descubrir cómo preparar varios ejemplos de estados financieros:

Ventas: $ 3, 200, 000
Costo de bienes vendidos: $ 1, 920, 000
Ganancia bruta: $ 1, 280, 000
Gastos generales administrativos: $ 875, 000
Beneficio antes de intereses e impuestos: $ 405, 000
Interés: $ 32, 000
Impuestos: $ 128, 00
Depreciación: $ 57, 000
Ganancias netas: $ 188, 000
Efectivo: $ 60, 000
Cuentas por cobrar: $ 357, 000
Inventario: $ 530, 000
Activos fijos: $ 1, 200, 000.
Activos totales: $ 2, 147, 000
Cuentas por pagar: $ 385, 000
Préstamos bancarios a corto plazo: $ 130, 000
Deuda a largo plazo: $ 550, 000
Patrimonio: $ 1, 082, 000

Declaración de ganancias y pérdidas

Un estado de ganancias y pérdidas, o un estado de resultados, resume los ingresos, gastos y costos incurridos de una compañía durante un período específico. Muestra la capacidad o incapacidad de una empresa para obtener ganancias al aumentar los ingresos o reducir los costos de las operaciones. El estado de pérdidas y ganancias es el único informe que generalmente recibe la mayor atención; después de todo, el objetivo de cada negocio es obtener una ganancia.

La línea superior de la declaración de pérdidas y ganancias muestra los ingresos totales de la compañía. Esta cifra incluye los ingresos de todas las fuentes y excluye los descuentos otorgados a los clientes.

La siguiente sección contiene el costo de los bienes vendidos. Esta categoría incluye los costos de materias primas, mano de obra directa utilizada en la producción de productos o servicios, costos de envío de materiales y suministros y gastos generales. Los gastos generales incluyen los costos relacionados con las instalaciones de fabricación. Estos son gastos tales como costos de supervisión laboral, agua, electricidad y seguros para edificios y equipos.

Los gastos registrados en el costo de los bienes vendidos coinciden con las ventas de productos y servicios reportados en los ingresos. Al restar el costo de los bienes vendidos de los ingresos totales se obtiene el margen de utilidad bruta.

Las ganancias brutas se utilizan para cubrir gastos generales y, con suerte, dejar una ganancia neta. Los gastos generales típicos son los siguientes:

Salarios administrativos
Publicidad
Seguro
Permisos y licencias
Alquiler de oficina
Teléfono
Suministros
Honorarios legales
Honorarios de contabilidad
Gastos de viaje

Restar los gastos generales de la utilidad bruta deja las ganancias antes de las deducciones por intereses, impuestos, depreciación y amortización, también conocido como EBITDA. Se presenta un estado de ganancias y pérdidas en este formato para resaltar la rentabilidad de las operaciones de una empresa antes de las deducciones por los costos financieros y las consecuencias fiscales.

El beneficio neto es el resultado después de deducir el costo de los bienes vendidos, gastos generales, intereses e impuestos. El siguiente es un ejemplo de la declaración de P&L para ABC Corp .:

Ingresos: $ 3, 200, 000
Costo de bienes vendidos: $ 1, 920, 000
Ganancia bruta: $ 1, 280, 000
Gastos generales administrativos: $ 875, 000
EBITDA: $ 405, 000
Interés: $ 32, 000
Impuestos: $ 128, 000
Depreciación: $ 57, 000
Ganancias netas: $ 188, 000

Hoja de balance

Una hoja de balance es una lista de los activos y pasivos de una compañía en una fecha específica. A diferencia de la cuenta de pérdidas y ganancias, que es un resumen de los gastos durante un período de tiempo, el balance general es una imagen de la condición de la compañía en un momento específico en el tiempo.

Los activos y pasivos se dividen en el saldo en cuentas a corto y largo plazo. Los activos a corto plazo incluyen efectivo en caja, cuentas por cobrar e inventario. Los bienes en inventario se pueden separar aún más en la cantidad de materias primas, trabajos en curso y productos terminados listos para la venta y envío. Los activos a largo plazo son bienes inmuebles, edificios, equipos e inversiones. Los activos totales siempre deben ser iguales a los pasivos totales. Los pasivos a corto plazo son préstamos bancarios, cuentas por pagar, gastos acumulados, impuestos a las ventas por pagar e impuestos a la nómina. Los pasivos a largo plazo son deudas a pagar en más de un año. Estos incluían bonos y arrendamientos a largo plazo. La parte del patrimonio del balance tiene todas las contribuciones de los inversionistas de la compañía y las ganancias retenidas acumuladas. Las inversiones de los accionistas incluyen acciones comunes y preferentes.

El balance de ABC Corp. se vería como el siguiente:

Bienes

Efectivo: $ 60, 000
Cuentas por cobrar: $ 357, 000
Inventario: $ 530, 000
Total de activos corrientes: $ 947, 000
Activos fijos: $ 1, 200, 000.
Activos totales: $ 2, 147, 000

Pasivo

Cuentas por pagar: $ 365, 000
Préstamos bancarios a corto plazo: $ 130, 000
Gastos acumulados: $ 20, 000
Total pasivo corriente: $ 515, 000
Deuda a largo plazo: $ 550, 000
Patrimonio: $ 1, 082, 000
Pasivos totales: $ 2, 147, 000

Estado de flujo de efectivo

Un estado de flujo de efectivo resume el efectivo y los equivalentes de efectivo que entran y salen de las operaciones comerciales de una empresa. Si bien las ganancias son importantes, una empresa necesita efectivo para pagar sus facturas. El estado de flujo de efectivo brinda a los inversionistas una visión de cuán financieramente sólida es una compañía, y le muestra a los acreedores cuánto efectivo tiene el negocio disponible para pagar sus deudas y financiar sus operaciones.

El flujo de caja tiene tres componentes:

Efectivo de operaciones
Efectivo de actividades de inversión.
Efectivo por cambios en la estructura financiera.

El estado de flujo de efectivo es diferente del estado de resultados y el balance general porque solo registra las actividades de efectivo de las operaciones. Considera movimientos de efectivo tales como pagos de intereses, impuestos, salarios, alquileres y proveedores. Las entradas de efectivo son los ingresos por ventas de bienes y servicios. Esta declaración no incluye las ventas realizadas a crédito o el cobro futuro de cuentas por cobrar.

Las actividades de inversión son cualquier uso de efectivo para cambios en las inversiones de la compañía. Estos incluyen la compra y venta de activos tales como equipos y edificios o valores a largo plazo. Los cambios en los activos a corto plazo, como los valores negociables, se registran en el estado de flujos de efectivo. El flujo de efectivo de las actividades de financiamiento incluye pagos por saldos de préstamos pendientes o recibos de nuevos préstamos o bonos. Los pagos de dividendos a los accionistas y las recompras de acciones se registran como salidas de efectivo.

La construcción de un estado de flujo de efectivo comienza con las ganancias de la compañía y luego realiza ajustes por cambios en los activos actuales, actividades de inversión y financiamiento. Tenga en cuenta que la depreciación no es un elemento en efectivo y se agrega nuevamente a las ganancias netas en el estado de flujo de efectivo.

A continuación se muestra un ejemplo del estado de flujo de efectivo de ABC Corp .:

Ganancias netas: $ 245, 000
Adiciones:
Depreciación: $ 57, 000
Disminución de cuentas por cobrar: $ 65, 000
Aumento de cuentas por pagar: $ 18, 000
Sustracciones:
Aumento de inventario: ($ 76, 000)
Flujo neto de efectivo de operaciones: $ 309, 000
Actividades de inversión
Compra de equipo: ($ 193, 000)
Financiación
Ingresos del préstamo: $ 158, 000
Flujo de efectivo del año: $ 274, 000.

Tipos de Estados Financieros

Los estados financieros preparados por los contadores se clasifican como auditados o no auditados. Un estado financiero auditado significa que el contador ha verificado virtualmente cada transacción y cuenta en los libros de la compañía. Los saldos de efectivo se verifican obteniendo los estados de cuenta del banco. Las cuentas por cobrar se confirman solicitando a los clientes que verifiquen los saldos adeudados. Para el inventario, los contadores comprueban las órdenes de compra y los recibos, y cuentan físicamente las materias primas y el stock en las instalaciones. Las regulaciones gubernamentales requieren que todas las empresas que cotizan en bolsa preparen estados financieros auditados. Los estados deben cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptados y estar certificados por contadores independientes.

Las declaraciones no auditadas, por otro lado, utilizan la información financiera presentada por la empresa. Los contadores recopilan la información y preparan los estados financieros, pero no verifican ni confirman ninguna de las cifras. Estos se conocen como compilaciones y son ejemplos de informes financieros preparados sobre una base interina. Los contadores no expresan una opinión sobre las declaraciones no auditadas. Estos tipos de declaraciones se utilizan para la divulgación oportuna de información, porque las declaraciones certificadas tardan mucho más en prepararse. Aunque los contadores no expresan una opinión sobre la exactitud de los datos en las declaraciones no auditadas, están obligados a notificar a la administración si encuentran información errónea o errónea.

Los estados financieros siguen los formatos de presentación estándar y aplican los PCGA para asegurar la consistencia. Esto hace que sea más fácil para los acreedores, los inversionistas y la gerencia analizar las declaraciones y hacer comparaciones con otras compañías a lo largo del tiempo.