Ejemplos de un estado de flujo de efectivo directo

Una pequeña empresa puede utilizar el método directo para crear un estado de flujo de efectivo que proporcione las entradas y salidas de efectivo de la empresa durante un período de tiempo. El método directo utiliza el monto del ingreso bruto del período actual y lo aumenta o disminuye por los efectos en efectivo de las actividades de operación, inversión y financiamiento de la compañía. El estado de flujo de efectivo de una compañía reporta información importante que determina la liquidez de la compañía y su capacidad para cumplir con las obligaciones actuales y las expectativas de crecimiento futuro.

Flujos de efectivo de o utilizados por las operaciones

La sección "Flujos de efectivo de o usados ​​por operaciones" incluye ajustes en efectivo a los ingresos brutos para una variedad de actividades operativas, tales como cambios en los saldos de activos y pasivos corrientes. Si el total ajustado es positivo, se etiqueta "Efectivo de las operaciones"; Si el total es negativo, se etiqueta "Efectivo usado por operaciones".

Por ejemplo, la tienda de flores Pretty Petals recibe un pago del cliente por una venta a crédito de $ 10, 000. El estado de flujo de efectivo informará el monto, junto con otros pagos de clientes, en la sección "Flujos de efectivo de operaciones" como la partida "Efectivo recibido de los clientes".

Flujos de efectivo de o utilizados por actividades de inversión

La sección "Flujos de efectivo de o utilizados por actividades de inversión" incluye ajustes en efectivo por cambios en las cuentas de activos a largo plazo, como terrenos y propiedades, planta y equipo. Si esta sección tiene un saldo positivo neto, está etiquetada como "Flujos de efectivo de actividades de inversión"; si el saldo es negativo, se etiqueta "Flujos de efectivo utilizados por las actividades de inversión".

Pretty Petals compra un nuevo camión de reparto por $ 15, 000 en efectivo. El efecto de la compra de activos a largo plazo se informa en los "Flujos de efectivo utilizados por las actividades de inversión" como una partida "Pago en efectivo para la compra de camiones de entrega".

Flujos de efectivo de o utilizados por actividades de financiación

La sección "Flujos de efectivo de o utilizados por actividades de financiación" incluye ajustes en efectivo por cambios en los saldos de las cuentas de pasivo a largo plazo y de capital del propietario, como los pagarés y el patrimonio del propietario. Un saldo positivo en esta sección muestra "Flujo de efectivo de actividades de financiamiento" y un saldo negativo muestra "Flujos de efectivo utilizados por actividades de financiamiento".

Pretty Petals firma una nota con un banco local que se paga en dos años y recibe $ 8, 000. El efecto de la nota se informa en la sección "Efectivo de las actividades de financiación" como una línea "Efectivo recibido de la financiación de la nota".

Reconciliación al ingreso neto

Cuando se utiliza el método directo para el informe del estado de flujo de efectivo, se incluye una conciliación que ajusta el ingreso neto al "Efectivo de o Utilizado por actividades operativas". Esta conciliación muestra ajustes en el ingreso neto por transacciones operativas relacionadas con efectivo y no relacionadas con efectivo. Los pagos en efectivo que no se reflejan como gastos operativos se deducen de los ingresos y los gastos operativos no monetarios se agregan nuevamente a los ingresos.

Si Pretty Petals informó $ 500 en gastos de depreciación para el camión de entrega, este es un gasto operativo no monetario que se agregaría nuevamente a los ingresos netos en la reconciliación.