Ejemplo de un impuesto a las ventas

Todos menos unos pocos estados imponen impuestos sobre las ventas a las compras, y los impuestos sobre las ventas son la mayor fuente de ingresos fiscales para los estados. Los dueños de negocios que venden bienes o servicios al público deben entender cómo funciona el impuesto a las ventas, porque aunque los clientes son quienes pagan estos impuestos, generalmente es responsabilidad de las empresas cobrarlos. Caminar a través de una transacción de impuestos sobre las ventas (el sistema de Texas proporciona un ejemplo típico) ayuda a iluminar el proceso.

Tarifas

El impuesto a las ventas generalmente es impuesto por los gobiernos estatales, que establecen la tasa y deciden qué bienes y servicios están sujetos a impuestos. Las tasas estatales generalmente van del 4 por ciento al 8 por ciento. Además, la mayoría de los estados permiten que los gobiernos locales, como las ciudades, los condados o los distritos escolares, apliquen los impuestos de venta de "opción local", que se aplican solo en esas jurisdicciones. Texas tiene un acuerdo típico de impuesto a las ventas: la tasa estatal es del 6.25 por ciento en bienes sujetos a impuestos; Los gobiernos locales pueden agregar hasta un 2 por ciento a eso, y muchos de ellos lo hacen. Los consumidores en todas las principales ciudades del estado pagan la tasa máxima del 8.25 por ciento.

Ventas gravables

Los estados establecen sus propias reglas sobre lo que hace y no se grava. En algunos estados, cada venta a un consumidor está sujeta al impuesto a las ventas, a menos que los bienes o servicios que se venden estén específicamente exentos de impuestos. En otros, funciona de la otra manera: se supone que las ventas no están sujetas a impuestos, a menos que el impuesto se aplique específicamente a los artículos que se venden. Texas, por ejemplo, asume que las ventas están sujetas a impuestos a menos que estén exentas. Depende de los dueños de negocios saber cuáles de sus productos y servicios están sujetos a impuestos. Los funcionarios estatales de ingresos generalmente publican hojas informativas para ayudarlos a guiarse. Las permutaciones para cualquier negocio dado son casi ilimitadas: las tiendas de comestibles no están gravadas en Texas, por ejemplo, pero muchos artículos no alimentarios vendidos en las tiendas de comestibles están gravados. Incluso una sola categoría puede ser complicada: el agua embotellada no está sujeta a impuestos, a menos que tenga sabor, en cuyo caso se aplica el impuesto.

Impuesto de carga

En general, el impuesto a las ventas se aplica al precio en efectivo real cobrado por el bien o servicio que se está comprando, después de que se hayan aplicado los descuentos y cupones. Si un artículo sujeto a impuestos con un precio normal de $ 100 está a la venta por $ 80 y el cliente tiene un cupón para un descuento adicional de $ 5, el impuesto sobre las ventas se aplicará al precio final en efectivo de $ 75. Si la tasa fuera de 8.25 por ciento, el impuesto sería de alrededor de $ 6.19. El recibo del cliente debe identificar el impuesto por separado, excepto en los casos en que todos los impuestos ya están incluidos en el precio publicado, como en el caso de entradas de gasolina y películas.

Pago de impuestos

El cliente paga el impuesto sobre las ventas y el comerciante lo cobra. Las empresas que recaudan impuestos sobre las ventas deben enviar ese dinero al estado. (Si un impuesto a las ventas de opción local está vigente, el estado otorga a los gobiernos locales su parte del dinero. Las empresas no tienen que prorratear el dinero por sí mismas). Cada estado establece sus propias reglas para presentar las declaraciones de impuestos sobre las ventas. En Texas, por ejemplo, las empresas deben hacer pagos de impuestos sobre las ventas mensuales, trimestrales o anuales, dependiendo de cuánto cobran. Como la mayoría de los estados, les permite a las empresas presentar sus impuestos de ventas en línea.