Las diferencias de los GAAP y la contabilidad fiscal

No todos los informes contables son iguales, como lo demuestran los diferentes métodos contables utilizados en los Estados Unidos. Contabilizar un negocio representa una grabación de las transacciones financieras de un negocio. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP, por sus siglas en inglés) es el método requerido para la contabilidad de las empresas públicas. La contabilidad fiscal puede ser similar, aunque los contribuyentes tienen muchas más opciones disponibles. Comprender la diferencia entre los dos métodos de contabilidad puede ayudarlo a determinar el mejor método para usar en su negocio.

Historia

La estandarización de las prácticas contables dentro de los Estados Unidos es la base para la formación de los PCGA. El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB, por sus siglas en inglés) actúa como la máxima autoridad en GAAP en los Estados Unidos y desarrolla y mantiene el marco contable.

La ratificación de la Enmienda 16 de la Constitución de los EE. UU. Sentó las bases de la contabilidad fiscal y dio origen formal a una agencia de recaudación de ingresos, que tiene un historial que data de 1894. Después de varias reorganizaciones, modificaciones y cambios de nombre, el Servicio de Impuestos Internos se conoce hoy nació.

Propósito

Los PCGA existen para proporcionar principios, normas y prácticas contables, de naturaleza uniforme, que den como resultado estados financieros que puedan compararse entre sí.

El IRS mantiene y desarrolla un marco de contabilidad tributaria destinado a recaudar impuestos contra las ganancias netas o la renta imponible. El ingreso imponible difiere de los ingresos según lo definido por los PCGA, para cobrar impuestos al momento de la obtención o recepción de efectivo.

Depreciación

La depreciación es una asignación de costo durante la vida útil estimada de un activo. Los métodos comunes de depreciación según los US GAAP incluyen la línea recta, el saldo decreciente, la suma de los dígitos del año y la depreciación basada en la actividad.

La contabilidad de impuestos generalmente utiliza el Sistema de recuperación de costos acelerados modificado, o MACRS, que usa porcentajes de disminución definidos por el IRS. Además, el IRS permite los gastos de la sección 179, lo que permite a los contribuyentes pagar un activo fijo en el año de la compra.

Base

La base de contabilidad utilizada para producir los estados financieros determina cómo informar las transacciones y, en última instancia, qué información informa sobre los estados financieros. La contabilidad basada en valores devengados es la única opción permitida según los PCGA. La contabilidad tributaria puede utilizar el efectivo, la acumulación o la contabilidad de base modificada. El costo de desarrollar y utilizar un sistema de contabilidad GAAP puede ser demasiado alto para las pequeñas empresas, por lo que el IRS permite que las empresas más pequeñas rindan cuentas de sus transacciones comerciales utilizando métodos alternativos.

Devengos

Bajo GAAP, los gastos debidos pero no pagados se acumulan en el balance general. El resultado es la acumulación de un gasto, que es un pasivo a pagar en una fecha posterior. El gasto se toma en el momento de la acumulación. La contabilidad de impuestos no requiere una base de acumulación a menos que usted reporte su declaración de impuestos de negocios como contribuyente de base de acumulación. El IRS impone limitaciones para el efectivo y la contabilidad de base modificada, que incluye limitaciones de ingresos, así como limitaciones de informes de ingresos y gastos.