Eventos de recaudación de fondos e impuestos

Muchas organizaciones benéficas 501 (c) 3 organizan eventos de recaudación de fondos para complementar sus gastos operativos o recaudar fondos para ciertos proyectos. A menudo, estas organizaciones benéficas intentan apelar a los asistentes al anunciar que las entradas y compras del evento son deducibles de impuestos; Sin embargo, las leyes del IRS no están de acuerdo. Por lo general, solo la cantidad que un asistente pagó por encima del valor nominal de un boleto o artículo es deducible de impuestos. Las organizaciones benéficas son responsables de informar a los donantes si los artículos y regalos del evento son deducibles de impuestos.

Visión general

Una organización benéfica que realice un evento de recaudación de fondos debe tener en cuenta las normas tributarias estatales y federales al solicitar regalos y distribuir artículos de eventos a los donantes. Por ejemplo, una organización benéfica que realiza una subasta silenciosa debe asegurarse de que los participantes conozcan las partes deducibles de impuestos de los artículos de la subasta al enumerar un valor justo de mercado en cada artículo. Las organizaciones benéficas también deben asegurarse de que los asistentes al evento entiendan qué partes (si las hay) de los boletos y regalos misceláneos del evento son deducibles de impuestos, al incluir de manera visible materiales escritos en el evento. Además, algunos estados requieren que las organizaciones benéficas paguen el impuesto sobre las ventas por los artículos comprados para el evento, aunque la organización caritativa generalmente está exenta del impuesto sobre las ventas en otras épocas del año.

Compras de Donantes e Impuestos

La gente a menudo asume que los artículos que compran en un evento de recaudación de fondos de una organización caritativa son completamente deducibles de impuestos, pero el IRS no está de acuerdo. Cuando se trata de comprar artículos de subasta, los donantes no pueden tomar una deducción completa por el artículo; según el IRS, solo el valor justo de mercado de un artículo por encima de lo que pagó el donante es en realidad deducible de impuestos. Por ejemplo, si un donante pagó $ 40 por un artículo que vale $ 30, puede deducir $ 10 por comprar el artículo. Pero si el donante pagó $ 40 y el artículo vale $ 50, ninguna parte de su donación es deducible de impuestos. Esta regla también se aplica a los elementos físicos y entradas de eventos.

Donaciones e impuestos donados

Los donantes que compran artículos para eventos de recaudación de fondos deben practicar discreción si incluyen los artículos en sus declaraciones de impuestos. Si un donante otorga un artículo a una organización benéfica que ya era propiedad del negocio del donante, el donante debe asegurarse de que no está tomando dos deducciones de impuestos por el mismo artículo. Por ejemplo, si un empresario compra un activo comercial como una impresora, y durante el primer año de propiedad, la empresa toma una deducción de impuestos en la impresora, no se les permite tomar una deducción de impuestos en la impresora cuando se la da a la organización benéfica. . Si el propietario del negocio desea ayudar a la organización benéfica y aún así recibir una deducción de impuestos, debe vender la impresora y donar los ingresos en efectivo. Esto les permitirá deducir su regalo en efectivo al grupo.

Impuestos y responsabilidades de caridad

En última instancia, las organizaciones benéficas son responsables de transmitir las leyes fiscales del IRS a sus donantes. Si las organizaciones benéficas no notifican a los donantes el alcance de la deducción fiscal de sus regalos y compras adquiridas en eventos de recaudación de fondos, la organización puede ser multada hasta $ 10, 000 por año. Si una organización benéfica es objeto de dicha multa, también debe proporcionar a los donantes reembolsos por artículos del evento que no fueron deducibles de impuestos. La excepción a este requisito son los obsequios de "valor insustancial", como los obsequios en efectivo por menos de $ 50, tokens de bajo costo, como calendarios y camisetas, o artículos promocionales enviados al donante sin su consentimiento.

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