Presupuesto de efectivo, pronóstico de flujo de efectivo y análisis de cuenta

Una comprensión completa de qué es el flujo de efectivo y cómo afecta a las ganancias es fundamental para operar una pequeña empresa exitosa. Aunque la ganancia puede ser el objetivo final, no puede convertirse en el único objetivo del propietario de una pequeña empresa, ya que sin un plan de administración de efectivo exitoso, la ganancia puede carecer de sentido. El presupuesto de efectivo, la previsión de flujo de efectivo y el análisis de la cuenta de efectivo son cruciales para prevenir una situación en la que el propietario de una pequeña empresa reporta una ganancia en papel pero al mismo tiempo se enfrenta a la bancarrota.

Presupuesto en efectivo

El presupuesto en efectivo es un proceso de predicción de entradas de efectivo y asignación de salidas de efectivo para un período de tiempo específico. Por esta razón, el presupuesto en efectivo se basa en gran medida en pronósticos precisos de flujo de efectivo. También requiere la gestión eficaz de actividades como la facturación y cobro de clientes, inversiones a corto plazo y desembolsos de cuentas por pagar. El objetivo es lograr un saldo de reserva de efectivo que no sea ni demasiado alto o demasiado bajo, pero que aún permita que la empresa pague sus gastos operativos diarios. Las estrategias para lograr este objetivo incluyen acelerar las entradas de efectivo y retrasar los pagos en efectivo hasta que se venzan, invirtiendo las reservas de efectivo en exceso para obtener una tasa de rendimiento aceptable y, cuando sea necesario, pedir dinero en efectivo con buenos términos de crédito.

Pronóstico de los flujos de efectivo

Los pronósticos de flujo de efectivo apuntan a predecir la liquidez financiera futura durante un período específico de tiempo. Un nuevo propietario de una pequeña empresa o uno que acaba de comenzar a crear pronósticos de flujo de efectivo puede considerar comenzar con pronósticos a corto plazo. El pronóstico de flujo de efectivo a corto plazo se basa en los datos reales de recibos y desembolsos de efectivo, mientras que los pronósticos de flujo de efectivo a largo plazo son proyecciones basadas en datos del estado de resultados y el balance general. Los pronósticos a largo plazo no solo son más difíciles de completar, sino que debido a que los pronósticos a largo plazo se basan en proyecciones estimadas, cuanto más largo sea el marco del pronóstico, mayores serán las posibilidades de proyecciones inexactas. Además, si el negocio está o va a estar experimentando un período de rápido crecimiento, las previsiones de flujo de efectivo a largo plazo pueden volverse aún más inexactas. SCORE, un grupo patrocinado por la Administración de Pequeños Negocios de los EE. UU., Tiene una plantilla de pronóstico de flujo de efectivo de 12 meses disponible para descargar en Score.org.

Creación de un pronóstico de flujo de efectivo a corto plazo

Un pronóstico de flujo de efectivo a corto plazo que abarca un período de 12 meses o menos comienza y finaliza cada mes con los saldos de efectivo iniciales y finales del mes. Organice las secciones de la hoja de cálculo para incluir efectivo disponible, recibos de efectivo, pagos en efectivo y posición de efectivo al final del mes. Recopilar datos de ingresos y gastos para el período de seis meses anterior. Luego, base los primeros seis meses del pronóstico de flujo de efectivo en los datos de este período de seis meses y los próximos seis meses en las proyecciones de flujo de efectivo. Los recibos de efectivo incluyen el dinero que fluye en el negocio de los ingresos por ventas, ingresos de préstamos, ventas de activos de capital y cualquier dinero que el propietario del negocio invierta en el negocio. Los desembolsos en efectivo incluyen gastos operativos, deuda a corto plazo o pagos con tarjeta de crédito y cualquier dinero que el propietario del negocio retire del negocio.

Análisis de cuenta

Un estado de cuenta mensual de flujos de efectivo es una herramienta de análisis esencial. El análisis implica buscar tendencias y patrones y utilizar esta información para preparar presupuestos y pronósticos significativos, así como para tomar decisiones comerciales importantes. Un estado de flujo de efectivo clasifica las entradas y salidas de efectivo en función de si se originan de actividades de operación, inversión o financiamiento. Al realizar un análisis de flujo de efectivo, comience revisando el flujo de efectivo de las actividades operativas. El análisis puede ayudar a determinar, por ejemplo, si la empresa está generando suficiente efectivo a partir de los ingresos por ventas o si necesita considerar otras fuentes de financiamiento, como un préstamo a corto plazo durante un declive de ventas estacional. Una revisión de las entradas de efectivo de las actividades de inversión puede indicar si la empresa está invirtiendo fondos en exceso para hacer crecer la empresa o si el crecimiento se está estancando. Un análisis de las actividades de financiamiento es un indicador importante de si la empresa tiene un buen plan de administración de efectivo. Los préstamos frecuentes y las inyecciones de capital externo pueden indicar que el negocio es financieramente inestable.