¿Qué sucede cuando su socio de LLC no tiene ingresos? ¿Tiene que presentar impuestos?

La forma en que los propietarios de una compañía de responsabilidad limitada, conocidos como miembros, presentan las declaraciones individuales del impuesto sobre la renta depende de la forma en que la compañía está sujeta a impuestos. A un miembro de una LLC que se le cobra impuestos como entidad de transferencia se le puede requerir que reporte las ganancias y pérdidas comerciales en una declaración de impuestos sobre la renta individual, incluso si el miembro no tiene ingresos de otras fuentes.

Elecciones fiscales de la LLC

Una LLC es una entidad comercial híbrida que no tiene su propia sección bajo el código fiscal federal. En su lugar, el Servicio de Impuestos Internos requiere que las LLC opten por pagar impuestos como uno de los tipos de negocios existentes bajo el código. Una LLC de miembros múltiples puede optar por pagar impuestos, ya sea como una corporación o una sociedad con impuestos pasivos.

Impuestos corporativos

Si su LLC ha elegido ser gravada como una corporación, la compañía es tratada como un contribuyente. La compañía debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa cada año y pagar impuestos sobre las ganancias netas a su tasa impositiva corporativa. Dado que la empresa se ocupa directamente de sus propias obligaciones fiscales, el hecho de que sus miembros presenten o no las declaraciones individuales de impuestos sobre la renta no es un asunto comercial. La compañía opera independientemente de sus propietarios, y no tiene que preocuparse por los ingresos individuales de su pareja o si cumple con sus obligaciones individuales de declaración de impuestos.

Impuestos de transferencia

Si su LLC ha elegido ser gravada como una sociedad, el IRS la trata como una entidad de transferencia. Este tipo de entidad comercial no paga impuestos directamente. En cambio, pasa ganancias y pérdidas a través de sus propietarios. Su LLC presenta una declaración de impuestos de sociedad informativa cada año, pero asigna ganancias y pérdidas comerciales a los miembros de acuerdo con el porcentaje de propiedad de cada miembro o la asignación de ganancias / pérdidas establecida por el acuerdo operativo de la compañía. A su vez, los miembros informan los montos de negocios en sus declaraciones individuales de impuestos sobre la renta y pagan impuestos sobre sus acciones a sus tasas impositivas individuales.

Asignaciones de pérdidas y ganancias

Dado que una LLC que está gravada como una entidad de transferencia no paga impuestos sobre sus ganancias directamente, el IRS requiere que la compañía asigne ganancias y pérdidas comerciales a los miembros cada año para que los miembros puedan pagar impuestos sobre esas cantidades. La LLC proporciona a cada miembro un Anexo K-1, que es la parte de su declaración de impuestos informativa que muestra las cantidades proporcionales de ganancias y pérdidas que los miembros deben incluir en sus declaraciones de impuestos individuales. Incluso si su socio comercial no tiene otros ingresos, se le exige que informe los montos que figuran en el K-1 en su declaración de impuestos individual y pague los impuestos según corresponda. Sin embargo, una vez que la compañía proporciona un K-1 a sus miembros como lo exige la ley, la obligación de presentar impuestos se convierte en algo personal para cada miembro. La LLC no tendrá problemas con el IRS si su socio comercial no presenta su declaración individual.