¿Qué sucede durante una auditoría corporativa del IRS?

El objetivo general de todas las auditorías de impuestos a la renta de las pequeñas empresas del Servicio de Impuestos Internos es garantizar que se pague la cantidad correcta de impuestos. Este objetivo de auditoría no cambia según si el negocio opera a través de una corporación que presenta su propia declaración, o a través de alguna otra entidad, como una sociedad de asociación o una compañía de responsabilidad limitada. Sin embargo, parte de lo que sucede durante una auditoría corporativa es exclusivo de las corporaciones C, dada la estructura de la entidad.

Problemas comunes de auditoría comercial del IRS

Cada negocio puede ser único, pero el IRS realiza cada auditoría utilizando un conjunto finito de métodos y técnicas establecidos para descubrir información financiera relacionada con los impuestos. Lo que es diferente para cada auditoría es cómo la agencia elige aplicar estos métodos y técnicas. Cuando se enfoca en la razonabilidad de la deducción salarial de una empresa para un empleado que no es propietario, por ejemplo, los auditores se refieren constantemente a ciertos factores, algunos de los cuales incluyen conjuntos de habilidades especiales, el nivel de responsabilidad del trabajador y el salario que compañías similares realistas ofrecemos el mismo empleado. Para las corporaciones, este análisis se realiza con frecuencia en la ubicación de la empresa o posiblemente en una oficina del IRS.

Contabilidad Corporativa para Emisiones de Acciones

Lo que diferencia a una corporación de C de otras estructuras comerciales es el hecho de que puede recaudar dinero adicional mediante la emisión de acciones a los inversores. En el momento en que una corporación emite acciones, la transacción no tiene implicaciones inmediatas del impuesto a la renta para el negocio o los accionistas. Como resultado, parte de una auditoría del IRS de corporaciones pequeñas o estrechamente controladas puede centrarse en las transacciones de emisión de acciones para garantizar que sean legítimas y no se utilicen para disfrazar lo que de otra manera sería un ingreso sujeto a impuestos. Por ejemplo, los auditores pueden revisar los registros para ver si las acciones se vendieron al valor justo de mercado o con un descuento. Si se descuenta demasiado, los auditores pueden sospechar que la transacción de acciones se realizó por razones diferentes a la de reunir capital, lo que puede requerir una explicación.

Empleando a los accionistas y sus familias

A diferencia de las grandes empresas públicas, las pequeñas corporaciones controladas con frecuencia son administradas por los accionistas y sus familiares, una situación que, según el IRS, presenta oportunidades para ocultar los pagos no deducibles en la compensación deducible de los empleados. Como resultado, los auditores pueden revisar el salario de cada empleado para determinar si la cantidad es razonable a la luz de los servicios prestados. De lo contrario, los auditores pueden investigar si algunos salarios son meramente vehículos para realizar contribuciones políticas no deducibles o para reducir la tasa general de impuestos sobre las ganancias corporativas, por ejemplo.

Anexo M-1 del Formulario 1120

La base para una auditoría corporativa será la información reportada en la declaración de impuestos de la corporación, que se prepara en el Formulario 1120. Aunque la declaración completa es equitativa durante la auditoría, el Anexo M-1, que es exclusivo de las corporaciones, Puede ser de particular interés. Como las corporaciones generalmente mantienen sus libros y registros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, o GAAP, el ingreso neto rara vez es el mismo para propósitos de libros e impuestos. El Anexo M-1 en el Formulario 1120 se usa para conciliar los ingresos o pérdidas contables con los ingresos o pérdidas calculados según las leyes fiscales. Dado el potencial para reportar el monto incorrecto del impuesto corporativo, los auditores del IRS comúnmente revisan los detalles detrás de la conciliación, como las entradas de ajuste realizadas y la aplicación de las reglas correctas.