¿Cómo se muestra el estado de flujo de efectivo si la compañía hizo efectivo o no?

Es importante que los propietarios de pequeñas empresas comprendan bien la posición de efectivo de su compañía en cualquier momento. Si bien el balance general muestra la cantidad de efectivo que tiene actualmente la compañía, el estado de flujo de efectivo muestra si la compañía está perdiendo efectivo o aumentando su efectivo con el tiempo. La parte inferior del estado de flujo de efectivo muestra el aumento o disminución neto total de efectivo en todo el negocio.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo proporciona información sobre cómo las actividades operativas registradas en el estado de resultados se vinculan con los activos, pasivos y patrimonio de los propietarios que se muestran en el balance general al documentar cómo estos afectan el efectivo. El estado de flujo de efectivo registra las salidas y entradas de efectivo hacia y desde las distintas partes externas con las que interactúa su empresa. El estado de flujo de efectivo muestra el aumento o la disminución netos en efectivo para cada una de sus tres actividades principales: operación, inversión y financiamiento. El aumento o disminución neta en efectivo para el período que se muestra en la parte inferior resume las adiciones y reducciones netas de las tres áreas de actividad.

Actividades de explotación

El efectivo de las actividades operativas, o la sección operativa, muestra cómo las actividades que generan ingresos y ganancias afectan el efectivo y el flujo de efectivo. Su empresa podría generar ingresos netos, o ganancias, en el estado de resultados, pero mostraría un flujo de efectivo operativo negativo. La sección operativa registra el ingreso neto en la parte superior, luego realiza una serie de ajustes para los ítems de ingresos y gastos que usaron más o menos efectivo que los ingresos netos. La suma de los ajustes y la utilidad neta proporciona un aumento o disminución neta en el flujo de efectivo operativo.

Actividades de inversión

El efectivo de las actividades de inversión, o la sección de inversión, muestra el impacto de las compras y ventas de activos en el flujo de efectivo de su empresa. Las actividades de inversión se denominan de este tipo porque documentan la inversión o la reducción de los activos a largo plazo que posee su empresa. Los activos pueden ir desde muebles y equipos hasta adquisiciones de otras compañías. Agregar todas las adiciones de efectivo de las ventas de activos y las reducciones de las compras proporciona el aumento o la disminución netos en el flujo de efectivo de inversión.

Actividades de financiación

El efectivo proveniente de las actividades de financiamiento, o la sección de financiamiento, documenta cómo las actividades de capital y deuda de su empresa afectan el efectivo. Esto significa que muestra cómo los pasivos del balance general y las secciones de capital de los propietarios afectan el flujo de efectivo de su empresa. Obtener nuevas hipotecas o préstamos a plazo e inyectar más capital en su empresa aumenta el flujo de efectivo de financiamiento, mientras que el pago de los préstamos principales y la distribución de beneficios a los propietarios disminuye el flujo de efectivo de financiamiento. La suma de estas entradas y salidas proporciona el aumento o la disminución neta en el flujo de efectivo de financiamiento.